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2025年税务代理真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于非应税项目

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购买用于生产经营活动的设备支出

C.发生的与生产经营无关的捐赠支出

D.支付给关联方的利息支出（符合规定）

3.个人所得税法中规定的“劳务报酬所得”是指个人从事（）取得的所得。

A.工作报酬

B.独立从事某种技艺、提供劳务取得的报酬

C.工资、薪金

D.履行职责而获得的报酬

4.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税收入

B.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.企业所得税税率统一为25%

D.从事符合条件的环境保护项目的所得，不得享受税收优惠

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制其出境

D.依法拍卖其财产，以拍卖所得抵缴税款

6.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

A.发票是确定商品交易或提供应税服务价格和金额的依据

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.发票的开具必须按照规定的时限、内容和要求进行

D.填写错误的发票可以随意撕毁

7.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定予以注册登记。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.财政部门

D.人力资源和社会保障部门

8.税务代理的基本原则不包括（）。

A.独立、公正原则

B.客观、公正原则

C.自愿、有偿原则

D.保密、公开原则

9.纳税人申请延期缴纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金。这个规定体现了税收法律制度的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收优先

10.根据规定，税务师事务所设立分所，应当向（）提出申请。

A.所在地省税务局

B.所在地市级税务局

C.省财政厅

D.国家税务总局

11.涉税服务人员从事涉税服务业务时，对其知悉的纳税人商业秘密，负有（）的义务。

A.保密

B.公开

C.宣传

D.举报

12.纳税人申请开具发票时，应当如实提供发票购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、购买数量、单价、金额、开票日期等资料。这体现了发票管理的（）要求。

A.真实性

B.准确性

C.完整性

D.及时性

13.企业在申请享受研发费用加计扣除优惠政策时，需要准备的相关资料不包括（）。

A.研发项目立项书

B.研发费用辅助账

C.税务师事务所出具的研发费用审计报告

D.研发人员的社会保险缴纳证明

14.税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为（）的公民、法人或者其他组织。

A.有利害关系

B.有连带关系

C.有隶属关系

D.有监督关系

15.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用调解原则

B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关

C.税务行政诉讼的起诉期限为知道作出行政行为之日起1年内

D.税务行政诉讼原则上由被告所在地人民法院管辖

16.税务检查是指税务机关依法对纳税人的（）等情况进行的审查和监督。

A.税收政策执行情况

B.财务会计制度执行情况

C.税款缴纳情况

D.以上所有

17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）个月内设置账