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税务师考试题库及备考指南升级版

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，货物成本80万元，当期发生符合规定的进项税额5万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.5万元

B.10万元

C.3万元

D.7万元

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，其个人所得税适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.50%

C.60%

D.30%

4.某企业2023年度会计利润200万元，因广告费超标扣除20万元，罚款支出5万元。该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.185万元

B.200万元

C.215万元

D.190万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息所得，适用的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多项选择题（共5题，每题3分）

1.以下哪些支出属于企业所得税法中允许税前扣除的费用？（）

A.职工工资薪金

B.超标的业务招待费

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.按规定比例缴纳的住房公积金

E.超标的广告费

2.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于行政执法行为？（）

A.税务检查

B.税款征收

C.税务处罚

D.税收保全

E.提供税收咨询服务

3.以下哪些情形属于个人所得税法中规定的“劳务报酬所得”？（）

A.个人兼职取得的收入

B.个人提供技术咨询获得的报酬

C.个人出租房屋取得的租金

D.个人参与演出获得的奖金

E.个人转让股权所得

4.根据《增值税暂行条例》，以下哪些商品或服务属于增值税应税范围？（）

A.图书、报纸

B.餐饮服务

C.个人销售的旧自行车

D.医疗服务

E.房地产销售

5.企业发生的下列哪些支出属于企业所得税法中允许税前扣除的损失？（）

A.自然灾害造成的财产损失

B.产品滞销形成的库存损失

C.超标的利息支出

D.因管理不善导致的资产毁损

E.超标的罚款支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率计算个人所得税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

4.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。（）

5.企业所得税的关联方交易，必须进行特别纳税调整。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（）

8.税收保全措施包括查封、扣押财产。（）

9.居民个人取得的工资薪金所得，适用3%~45%的超额累进税率计算个人所得税。（）

10.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以税前扣除。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物不含税收入500万元，成本400万元，当期购进货物取得增值税专用发票，注明税额60万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？（增值税税率为13%）

2.某个体工商户2023年度经营所得80万元，按规定扣除成本费用后，应纳税所得额为60万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？（适用税率20%，速算扣除数为3.5万元）

3.某企业2023年度会计利润300万元，发生广告费超支30万元，罚款支出10万元。该企业当年度应纳税所得额为多少万元？（广告费按当年销售收入的15%扣除，超过部分结转以后年度扣除）

五、简答题（共3题，每题6分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其标准。

2.简述企业所得税法中关联方交易的认定标准及税务处理方法。

3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

六、综合题（共2题，每题10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年经营情况如下：

-销售货物不含税收入800万元，成本600万元；

-购进货物取得增值税专用发票，注明税额100万元；

-发生符合规定的进项税额抵扣60万元；

-支付广告费80万元（当年销售收入1000万元）；

-支付罚款支出5万元。

计算该企业2023年度应缴纳的增值税和所得税。（增值税税率13%，企业所得税税率25%）

2.某居民个人2023年度收入情况如下：

-工资薪金所得50万元（已预缴个人所得税）；

-股息所得10万元；

-劳务