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2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.以上都是

2.下列哪项不是我国现行增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

3.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。()

A.企业

B.其他取得收入的组织

C.个人

D.以上都是

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.以上都是

D.以上都不是

5.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。()

A.土地使用权

B.建筑物

C.附着物

D.以上都是

6.房产税的征税对象是房产。()

A.房产

B.土地

C.建筑物

D.附着物

7.车船税的征税对象是车船。()

A.车船

B.土地

C.建筑物

D.个人

8.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。()

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.以上都是

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种税。()

A.经济活动

B.经济交往

C.法律效力

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产、不动产

D.个人销售自用房产

E.转让土地使用权

11.企业所得税的纳税人应当依法缴纳企业所得税，以下哪些不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.其他取得收入的组织

C.个人

D.行政机关

E.社会团体

12.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

13.土地增值税的税率设置考虑了哪些因素？()

A.土地增值额的大小

B.土地使用年限

C.土地开发成本

D.土地增值率

E.土地位置

14.以下哪些属于房产税的征税范围？()

A.个人住宅

B.企业房产

C.国家机关房产

D.社会团体房产

E.外国驻华使领馆房产

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

16.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%和5%五档。

17.个人所得税的起征点自2019年1月1日起，调整为每月5000元。

18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

19.房产税的征税对象是在我国境内拥有房产的单位和个人。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照增值额征税的一种流转税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。()

A.正确B.错误

24.房产税的征收对象仅限于个人所有的房产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的计税依据及其特点。

26.为什么企业所得税实行累进税率制度？

27.个人所得税的征收管理有哪些基本要求？

28.土地增值税的征税范围包括哪些内容？

29.房产税的征收依据是什么？

2025年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的所有单位和个人。

2.【答案】D

【解析】我国现行增值税的税率包括6%、9%、13%等，但18%已不再是现行税率。

3.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组