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企业内审流程和问题解决方案手册

一、适用场景与目标定位

本手册适用于企业内部各部门常规审计、专项领域审计（如财务合规、流程优化、风险管理）、新制度落地后执行效果审计等场景，旨在通过标准化流程规范内审工作，及时识别运营中的风险点与不符合项，推动问题整改落实，保障企业制度有效执行、资源合理配置及经营目标达成。内审核心目标包括：验证流程合规性、评估管理有效性、识别潜在风险、促进管理持续改进。

二、内审全流程操作步骤

（一）审计准备阶段

明确审计需求与目标

根据企业年度审计计划、管理层临时需求或风险预警，确定审计主题（如“销售合同审批流程审计”“固定资产管理审计”）。

定义审计范围（涉及部门、业务环节、时间周期）、审计目标（如“检查合同审批是否完整”“验证资产台账与实物一致性”）及核心审计标准（依据企业制度、行业规范、法律法规）。

组建审计团队

指定审计组长（由具备内审经验的管理人员或专职审计人员担任*经理），明确团队成员职责（如资料审查组、现场检查组、访谈沟通组）。

保证团队具备独立性（不审计自身负责的业务领域）及专业能力（如财务审计需财务背景，流程审计需熟悉业务运作）。

制定审计实施方案

方案内容需包括：审计目标与范围、时间计划（进场时间、现场检查时长、报告提交节点）、人员分工、审计方法（文件审阅、现场观察、人员访谈、数据比对）、重点关注事项（如关键控制点执行情况）。

方案需经审计部门负责人审批后，提前3个工作日发送至被审计部门。

收集基础资料与信息

向被审计部门调取与审计主题相关的资料，如：制度文件、流程手册、过往审计报告、业务台账（如合同台账、出入库记录）、财务凭证、会议纪要等。

对收集的资料进行初步梳理，标记疑点或异常数据（如流程审批超时记录、资产台账与盘点差异），作为现场检查重点。

（二）审计实施阶段

进场沟通与宣导

召开审计进场会，参会人员包括审计团队、被审计部门负责人及相关岗位人员。

会议内容：说明审计目的、范围、流程及时间安排，明确双方沟通对接人（被审计部门指定*主管作为接口人），解答疑问，强调审计保密原则。

现场检查与证据收集

文件审阅：对照审计标准，查阅制度文件、审批记录、台账凭证等，检查其完整性、准确性、合规性（如合同是否经多级审批、资产领用手续是否齐全）。

现场观察：到业务现场实地查看流程执行情况（如仓库物资管理是否按“先进先出”原则执行、生产车间是否遵守安全操作规范）。

人员访谈：根据审计需要，与被审计部门关键岗位人员（如专员、主管）进行单独或集体访谈，访谈前准备提纲（如“请说明合同审批的异常处理流程”），访谈中做好记录（需被访谈人签字确认）。

数据验证：通过系统导出数据（如ERP系统订单数据、财务系统费用数据），与台账、凭证进行交叉比对，核实数据一致性。

问题记录与初步沟通

对检查中发觉的问题，使用《内审问题记录表》（详见第三部分）详细描述，注明问题发生环节、涉及资料/人员、违反的标准条款，并附相关证据（复印件、照片、访谈记录）。

每日现场检查结束后，与被审计部门接口人沟通当日发觉的问题，听取初步解释，避免信息偏差。

（三）审计报告阶段

整理问题与撰写报告初稿

审计团队汇总现场检查记录，对问题进行分类（如“流程执行类”“制度缺失类”“记录不规范类”），评估问题严重程度（轻微、一般、严重、重大，依据对业务的影响范围和后果）。

撰写审计报告初稿，内容包括：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题描述、证据、风险影响）、整改建议（具体、可操作，如“建议在合同审批流程中增加法务审核节点”）、附件（问题清单、证据索引）。

征求意见与报告定稿

将报告初稿发送至被审计部门，要求其在3个工作日内反馈意见（如对问题描述有异议，需提供书面说明及补充证据）。

审计组对被审计部门的反馈进行复核，必要时补充核查，最终确定审计报告内容，经审计部门负责人审批后签发。

报告提交与分发

正式审计报告提交至企业管理层（如总经理、分管副总）、董事会（如涉及重大问题），同时抄送被审计部门及相关部门（如人力资源部、财务部）。

（四）整改跟踪阶段

制定整改计划

被审计部门收到审计报告后，10个工作日内提交《整改计划表》（详见第三部分），明确每项问题的整改措施、责任岗位（*专员）、完成时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过60天）。

审计组对整改计划的可行性进行审核，重点关注整改措施是否针对问题根源（如“流程审批超时”整改措施不应仅是“加快审批”，而需明确“增加线上审批提醒功能”）。

整改过程跟踪

整改期内，审计组通过定期沟通（每周与被审计部门接口人*主管对接）、现场抽查等方式，跟踪整改进度，对整改滞后的问题发出《整改提醒函》。

整改效果验证

被审计部门完成整改后，提交《整改完成报告》及佐证材料（如新修订的制度文件、整改后的审批记录、培训签到