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2025税务师税法试题库及答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税一般纳税人的进项税额抵扣，说法正确的是（）

A.购进的旅客运输服务，其进项税额可以全额抵扣

B.购进的餐饮服务，其进项税额可以全额抵扣

C.购进的居民日常服务，其进项税额可以全额抵扣

D.购进的贷款服务，其进项税额可以全额抵扣

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，旅客运输服务的进项税额可以全额抵扣，而餐饮服务、居民日常服务、贷款服务的进项税额不得抵扣。

2.下列项目中，不属于营业税征税范围的是（）

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.提供电务服务

D.购买原材料

答案：D

解析：营业税的征税范围包括转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务等，购买原材料不属于营业税的征税范围。

3.下列关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是对生产、委托加工和进口的特定消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的征收环节在生产、委托加工和进口环节

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.消费税的计税依据是销售额或销售数量

答案：B

解析：消费税的征收环节不仅包括生产、委托加工和进口环节，还包括零售环节。

二、多项选择题

4.以下属于增值税小规模纳税人的有（）

A.年应征增值税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应征增值税销售额不超过500万元的信息传输企业

C.年应征增值税销售额不超过300万元的商业企业

D.年应征增值税销售额不超过200万元的建筑企业

答案：ACD

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税小规模纳税人的标准为：工业企业年应征增值税销售额不超过500万元；商业企业年应征增值税销售额不超过300万元；其他企业年应征增值税销售额不超过200万元。

5.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人为在中国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收期为每个纳税年度

答案：ABCD

解析：企业所得税的相关规定包括纳税人为在中国境内的企业和其他取得收入的组织，计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，征收期为每个纳税年度。

6.以下属于个人所得税征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，劳务报酬所得，财产租赁所得等。

三、判断题

7.增值税专用发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。（）

答案：正确

解析：增值税专用发票是购买方支付增值税销项税额的凭证，同时也是购买方申请抵扣增值税进项税额的凭证。

8.企业所得税的减免税优惠政策适用于所有企业。（）

答案：错误

解析：企业所得税的减免税优惠政策并非适用于所有企业，而是根据国家产业政策、区域发展政策等有针对性地制定。

9.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

答案：错误

解析：个人所得税的起征点为每月5000元，但根据实际情况，可能会有所调整。

四、计算题

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%。当月销售产品一批，取得的销售收入为150万元，税率为13%。假设该企业无其他进项税额和销项税额，计算该企业12月份应缴纳的增值税。

答案：应缴纳的增值税=销项税额进项税额

=150万元×13%100万元×13%

=19.5万元13万元

=6.5万元

解析：增值税一般纳税人的应纳税额为销项税额减去进项税额，其中销项税额为销售额乘以税率，进项税额为购进金额乘以税率。根据题目所给数据，计算得出该企业12月份应缴纳的增值税为6.5万元。