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附件五

资产评估业务自查底稿有关说明

一、资产评估业务检查底稿的种类

附件一评估机构基本情况表

附件二评估机构内部管理和质量控制情况自查底稿及相关

制度目录（附表）

附件三评估业务打分表

表1资产评估业务基本情况表；

表1-1单项资产或资产组合评估业务检查底稿；

表1-2企业价值评估业务检查底稿；

表1-3企业国有资产评估（企业价值评估）业务检查底稿；

表1-4无形资产评估业务检查底稿；

表1-5以财务报告为目的评估业务检查底稿；

表2资产评估业务检查意见表。

附件四机构2019年资产评估业务执业质量自查报告

附件五资产评估业务自查底稿有关说明

二、资产评估业务自查底稿的适用范围

（一）附件一，是由机构填写基本情况内容。

（二）附件二，是由机构对内部管理和质量控制制度的建立

和具体执行情况进行自查，并填写机构内部管理和质量控制制度

目录（附表）。

1

（三）关于附件二执业质量自查底稿中相关表格的填写说

明。

1、表1适用于填写自查资产业务的基本情况，包括单项资

产及资产组合（不包含无形资产，包含土地使用权的非企业价值

资产）评估业务、企业价值评估业务、无形资产评估业务和以财

务报告为目的的评估业务；自查人员应根据所自查业务的具体情

况作出选择，并在该表标题下相应的□内划√明示。

2、表1-1，适用于单项资产或资产组合（不包含无形资产，

包含土地使用权的非企业价值资产）评估业务的自查。自查人员

应根据所自查业务的具体情况作出选择，并在表1-1标题下相应

的□内划√明示。

对于具有“业务包”特点的、通常以模拟报表形式呈现“净

资产”的评估对象，可以根据实际情况采用企业价值评估业务检

查底稿。

3、表1-2，适用于企业价值评估业务的自查。

4、表1-3，适用于企业国有资产评估（企业价值评估）业

务的自查。

5、表1-4，适用于无形资产（不含土地使用权）评估业务

的自查，包含无形资产、专利资产、著作权、商标权和知识产权

等。

6、表1-5，适用以财务报告为目的的资产评估业务的自查。

7、表2，是机构在自查打分时，对发现主要扣分问题进行

列明和汇总。

（四）附件四，机构用于自查情况说明，是对机构整体自查

2

工作的总结和成果反映。

三、自查打分工作填写要求

自查人员运用自查底稿表1-1、表1-2、表1-3、表1-4、

表1-5对自查报告各项内容的执行情况进行定量打分时，要在对

应的执行情况栏中填写得分，每一项内容的分值范围是0-5分，

具体检查要点和打分要求详见各检查底稿的编制说明。如果有不

适用情况的，要在对应该项的不适用栏中填写√。

检查人员对序号中带★号的一行不进行打分，其得分由它所

包括内容的得分合计而成。

四、自查工作关注内容

（一）评估工作底稿和评估报告规范性和完备性。根据自查

底稿表1-1、表1-2、表1-3、表1-4、表1-5对评估工作底稿和

评估报告规范性和完备性方面每一项内容进行自查，核实自查内

容执行情况，对于存在的主要问题进行在表2中进行列示。

（二）评估业务整体检查意见。根据评估工作底稿和评估报

告内容的规范性和完备性的检查情况，着重从是否形成了能够支

持评估结论的工作底稿和是否在评估报告中提供了必要信息、使

评估报告使用者能够合解评估结论这两方面，对评估业务整

体进行评价，形成书面的自查意见。

五、自查报告编写要求

在完成自查打分的基础上编写自查报告，基本要求是：

1、紧扣检查主题，突出自查成果，减少不必要的内容，提

高内容的针对性。

2、把握问题事实，判断依据充分，增强问题事实与准则条

3

款的对应性，保障自律惩戒的恰当性。

3、文字表达规范