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中小企业财务风险控制政策

一、总则

（一）目的与依据

为促进本企业健康、持续发展，有效识别、评估、防范和控制在经营管理过程中可能面临的各类财务风险，保障企业资金安全与完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及本企业实际经营情况，特制定本政策。

（二）适用范围

本政策适用于企业及所属各部门、各分支机构的所有财务活动及相关经营管理活动。企业全体员工均有责任遵守本政策的相关规定，并参与到财务风险控制工作中。

（三）基本原则

1.审慎性原则：财务风险控制应坚持审慎经营、稳健发展的理念，对潜在风险保持高度警惕。

2.全面性原则：财务风险控制应覆盖企业经营管理的各个环节和所有业务流程，实现全员、全过程、全方位的风险管理。

3.制衡性原则：在机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力过于集中。

4.成本效益原则：财务风险控制措施的制定与实施应考虑其成本与所能带来的效益，力求以合理的成本实现有效的风险控制。

5.适应性原则：财务风险控制政策应与企业的经营规模、业务特点、风险状况及发展阶段相适应，并根据内外部环境变化适时调整和完善。

二、财务风险的识别与评估

（一）风险识别范围

企业应定期对以下可能产生财务风险的领域进行系统性识别：

1.筹资活动：包括债务结构、融资成本、偿债能力、融资渠道稳定性等方面的风险。

2.投资活动：包括投资项目的可行性、投资回报、投资回收、投资组合多样性等方面的风险。

3.运营资金管理：包括应收账款回收、存货周转、应付账款支付、现金流量管理等方面的风险。

4.收益分配：包括利润分配政策、股利支付方式等方面对企业财务状况和持续发展能力的影响。

5.成本费用控制：包括成本核算的准确性、费用支出的合理性、成本费用对利润的影响等方面的风险。

6.外部环境：包括宏观经济形势、行业政策、市场竞争、利率汇率变动等外部因素可能引发的财务风险。

（二）风险评估方法

企业应结合自身实际，采用定性与定量相结合的方法对识别出的财务风险进行评估。

1.定性评估：通过专家判断、行业比较、历史经验分析等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行初步判断。

2.定量评估：在数据可获得的前提下，运用趋势分析、比率分析、敏感性分析等方法，对风险进行量化评估。

3.风险评估应确定风险等级，为风险应对策略的制定提供依据。

三、财务风险控制措施

（一）筹资风险控制

1.合理确定融资规模和结构：根据企业发展战略和经营需要，合理规划融资规模，优化债务期限和来源结构，降低融资成本和偿债压力。

2.拓宽融资渠道：积极拓展多元化的融资渠道，减少对单一融资方式或单一融资方的依赖。

3.加强融资合同管理：审慎签订融资合同，明确双方权利义务，防范合同陷阱。

4.建立偿债准备金：根据债务到期情况，合理计提偿债准备金，确保按期足额偿还债务。

（二）投资风险控制

1.规范投资决策程序：建立健全投资项目的可行性研究和集体决策制度，对投资项目的技术可行性、市场前景、财务效益和风险进行充分论证。

2.控制投资规模：投资规模应与企业的资金实力和风险承受能力相匹配，避免盲目扩张和过度投资。

3.分散投资风险：在条件允许的情况下，适当分散投资领域和项目，降低单一投资项目失败对企业造成的重大影响。

4.加强投资项目跟踪管理：对已投资项目进行持续跟踪监控，及时发现和解决问题，确保投资目标实现。

（三）运营资金风险控制

1.现金流量管理：建立现金流量预算管理制度，加强日常现金收支管理，确保企业有充足的现金满足正常经营和偿债需求，防范流动性风险。

2.应收账款控制：

*建立客户信用评估制度，对客户进行分级管理，制定合理的信用政策。

*加强合同管理，明确收款责任和期限，积极催收应收账款，加快资金回笼。

*定期对应收账款进行账龄分析，对长期未收回的款项采取针对性措施。

3.存货管理：

*优化库存结构，合理控制存货水平，减少资金占用和存货积压风险。

*加强存货收发存管理，定期进行存货盘点，确保账实相符。

4.应付账款管理：在不影响企业信誉的前提下，合理利用商业信用，优化付款期限。

（四）成本费用控制

1.建立健全成本费用预算管理制度：将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，并严格执行预算。

2.加强成本核算与分析：采用科学的成本核算方法，准确核算产品成本和各项费用，定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节。

3.推行目标成本管理：从产品设计、采购、生产到销售的各个环节进行成本控制，努力降低各项耗费。

4.严格费用审批制度：明确费用开支标准和审批权限，控制不合理费用支出。

（五）收益分配风险控制

1.制定合理的收益分配政策：兼顾