税收学章节练习题.docVIP

第一章税收根本概念

名词解释

1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一局部社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为

3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率:是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，表达国家的税收政策。

判断题

在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。〔×〕无偿性是第一性

税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。〔√〕税收的重要意义

在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。〔×〕税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资

税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。〔×〕征税对象规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志

征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。〔√〕起征点规定征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税

纳税人与负税人是一致的。〔×〕纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承当税收负担的人

当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕〔1+税率〕。〔×〕组成计税价格＝〔本钱+利润〕÷〔1-税率〕

在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。〔√〕

选择题

税收的形式特征，就是〔〕。

B.随意性

一般说来，税率形式有〔〕。

A.从价固定税率〔比例税率〕B.从量固定税率〔定额税率〕C.累进税率D.定量税率

一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。

减税、免税具体包括〔〕。

对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。

A.一次课征制B.两次课征制

简答题

马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？

什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？

怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？

税收与行政性收费的关系怎样？

税收与公债的区别何在？

第二章税收的起源和历史开展

一、名词解释

1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞

二、判断题

1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。〔×〕税收产生的先决条件是国家的公共权力

“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。〔×〕以人丁为本的一种课税制度

3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。〔√〕

4.在罗马帝国，在它最兴旺时期，货币税是根底。〔〕

5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。〔√〕

6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。〔×〕1983主要是开征了国营企业所得税

7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税〞、能源交通重点建设基金和预算调节基金。〔√〕是改革工商税制的主要内容

8.1994年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。〔×〕是取消

9.“降低税率，扩大税基〞是20世纪80年代税制改革的共同特征。〔〕

三、选择题

1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有〔〕。

A．霍布斯B．洛克C．卢梭D．凯恩斯

2.我国唐代实行的重大税收改革是〔〕。

A．“租庸调〞B．“摊丁入地〞C．“两税法〞D．“一条鞭法〞

3.旧中国国民政府时期的营业税包括〔〕。

A．普通营业税B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税D．特种营业税

“利改税〞改革时，把原工商税按性质分为〔〕。

A．产品税B．增值税C．盐税D．营业税

5.1994年实行修订的个