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厦大财税法学题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收法律关系中最实质的东西是（）

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收立法权

2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

4.下列各项中，不属于税务机关权利的是（）

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.宣传税法

5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元。假定关税税率为10%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.26

B.34

C.33.1

D.19.1

7.下列关于消费税的说法中，正确的是（）

A.消费税属于价外税

B.消费税实行单一环节征收

C.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额

D.委托加工应税消费品收回后直接销售的，不再征收消费税

8.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

9.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

10.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体

B.客体

C.内容

D.税收法律事实

2.下列属于税收立法原则的有（）

A.从实际出发的原则

B.公平原则

C.民主决策的原则

D.原则性与灵活性相结合的原则

3.下列各项中，属于税收程序法的有（）

A.税收征收管理法

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.发票管理办法

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

5.下列各项中，应当征收增值税的有（）

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

7.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.卷烟

B.化妆品

C.实木地板

D.高档手表

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出

D.向投资者支付的权益性投资收益款项

9.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的