会计往来管理培训.pptxVIP

演讲人：

日期:

会计往来管理培训

目录

CATALOGUE

01

往来账款基础概念

02

日常管理流程规范

03

对账差异处理机制

04

风险管控专项措施

05

特殊事项处理实务

06

系统工具应用指南

PART

01

往来账款基础概念

债权债务定义与类型

债权定义与特征

债权是权利主体（债权人）依法要求义务主体（债务人）为特定行为（如支付款项、交付货物）的权利，具有相对性、期限性和可转让性。常见类型包括合同债权（如应收账款）、侵权债权（如赔偿款）等。

债务定义与分类

债权债务关系

债务是债务人需履行的法定义务，分为主债务（如货款支付）与从债务（如违约金）。按来源可分为合同债务（如应付账款）、法定债务（如税款）等。

双方需基于合同或法律规定形成权利义务关系，如购销合同中买方支付货款的债务与卖方收取货款的债权相互依存，缺一不可。

1

2

3

应收账款核算企业因销售商品或服务应向客户收取的款项，需按客户明细设置辅助账；应付账款则记录企业因采购等业务需向供应商支付的款项，需定期核对账龄以避免逾期。

往来科目核算范围

应收账款与应付账款

预收账款反映企业提前收取的客户定金或货款，需在商品交付后结转收入；预付账款用于核算企业提前支付给供应商的采购款，需跟踪履约进度以确保资产安全。

预收账款与预付账款

其他应收款包括员工借款、保证金等非主营业务债权，需定期清理避免资金占用；其他应付款涵盖代扣代缴款项、暂收款等临时性债务，需明确还款责任方。

其他应收款与其他应付款

账龄分析

坏账准备

通过统计往来款项的逾期时间（如30天、90天），评估坏账风险并制定催收策略，是信用管理的重要工具。

企业按会计准则计提的资产减值损失，用于核销无法收回的应收账款，计提比例需结合历史数据和行业标准。

关键术语解析

对账与函证

定期与客户/供应商核对往来余额（如每月对账单），必要时通过第三方函证（如审计询证函）验证数据真实性，确保账务准确性。

权责发生制

会计确认基础，要求收入/费用在实际发生时（而非收付时）入账，直接影响往来科目的期末余额和利润表项目。

PART

02

日常管理流程规范

真实性核查

需核验原始凭证的签发单位、经办人签章及业务内容是否真实，避免虚假票据或重复报销。重点检查发票防伪标识、交易合同与银行流水的一致性。

原始凭证审核要点

完整性审查

确保凭证要素齐全，包括金额、日期、摘要、相关方信息等，附件如审批单、验收单需完整附后，缺漏项需及时补正。

合规性判断

审核票据是否符合财税法规要求，如发票类型与业务匹配、税率计算准确，跨境交易需补充完税证明或外汇核销单据。

往来账务登记步骤

根据业务性质选择正确科目（如应收账款、应付账款、其他应收款等），区分客户/供应商明细，避免科目混用导致账务混乱。

科目分类明确

双重核对机制

辅助台账维护

登记时需由制单人与复核人分别核对凭证与系统数据，确保金额、往来单位、账期等信息一致，系统录入后生成连续编号备查。

同步更新往来台账，记录合同编号、账期、结算方式等关键信息，便于后续跟踪与统计分析。

定期对账操作流程

对账周期设定

按客户/供应商重要性分级管理，重要客户按月对账，次要客户按季度对账，对账截止日前需完成数据整理与差异标记。

差异分析与调整

比对双方账面余额，差异需逐笔核实原因（如未达账项、记账错误等），编制余额调节表并经双方确认后调整账务。

归档与反馈

对账结果需形成书面报告并存档，重大差异需向上级汇报，同时反馈至业务部门协同解决，避免长期挂账风险。

PART

03

对账差异处理机制

差异原因分类分析

数据录入错误

包括金额、科目、客户名称等关键信息录入错误，需通过系统校验和人工复核双重机制排查。

01

系统对接异常

不同财务系统间数据传输延迟或格式不兼容导致差异，需定期检查接口日志并优化数据映射规则。

未达账项影响

如银行在途款项、未确认的收付款单据等临时性差异，需建立动态跟踪表实时更新状态。

政策执行偏差

会计政策变更或分支机构执行不一致引发差异，需通过统一培训与标准化流程减少分歧。

02

03

04

调节表编制方法

差异项目逐项列示

按科目、客户、金额等维度分类汇总差异，标注差异原因及责任人，形成结构化调节底稿。

02

04

03

01

多版本对比分析

生成原始数据、调整后数据及最终核对版本三栏式报表，突出差异解决路径。

余额调节公式应用

采用“期初余额+本期增加-本期减少=期末余额”框架验证，辅以跨期调整项补充说明。

附注信息完整性

在调节表中补充交易背景、审批记录等佐证材料，确保审计追溯时有据可查。

财务、业务、法务等部门定期召开协调会，同步跨期事项进展并更新会计处理意见。

责任部门联动机制

在ERP系统中对跨期事项打标签，避免误计入当期损益，同时生成待处理事项清单供跟踪。

系统标识与隔离

0