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税务类事业单位考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.财产税

3.纳税人发生应税行为，但按照规定可以免征增值税的，应当如何处理？

A.不需要申报

B.申报但不用缴税

C.申报并缴纳税款

D.不申报

4.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

5.个人所得税的税率分为几级？

A.3

B.5

C.7

D.9

6.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.促进经济发展

B.加强税收征管

C.提高财政收入

D.维护社会公平

7.税务登记的目的是什么？

A.管理纳税人

B.征收税款

C.了解纳税人经济状况

D.以上都是

8.以下哪一项不是税务代理的职责？

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.进行税务筹划

D.代为缴纳税款

9.税收滞纳金的计算基础是什么？

A.应纳税款

B.税款总额

C.税款余额

D.以上都不是

10.以下哪一项不是税务行政复议的受理范围？

A.对税务机关的具体行政行为不服

B.对税务机关的处罚决定不服

C.对税务机关的税收保全措施不服

D.对税务机关的行政许可不服

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家财政收入的主要来源之一，具有______、______和______的基本特征。

2.增值税是一种流转税，其征税对象是商品或服务的______。

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括公司、合伙企业等。

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人，以及无住所但居住满______年的个人。

5.税收征收管理法是我国税收管理的______。

6.税务登记分为______和______两种。

7.税务代理是指税务代理人接受纳税人委托，代为办理税务事宜的行为。

8.税收滞纳金是指纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关依法加收的______。

9.税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请______的行为。

10.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起______的行为。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。（×）

2.增值税的税率分为13%和9%两档。（√）

3.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（×）

4.个人所得税的税率分为7级。（√）

5.税收征收管理法的立法目的是加强税收征管。（√）

6.税务登记的目的是管理纳税人。（√）

7.税务代理的职责包括代为缴纳税款。（×）

8.税收滞纳金的计算基础是应纳税款。（√）

9.税务行政复议的受理范围包括对税务机关的具体行政行为不服。（√）

10.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的行为。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人不需要得到任何对价而缴纳的税款；强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律明确规定，不得随意变动。

2.简述增值税的征税对象和税率。

增值税的征税对象是商品或服务的增值额。增值税的税率分为13%和9%两档，13%适用于一般纳税人，9%适用于小规模纳税人。

3.简述税务登记的种类。

税务登记分为开业税务登记和变更税务登记两种。开业税务登记是指纳税人设立时向税务机关办理的登记；变更税务登记是指纳税人的登记事项发生变更时向税务机关办理的登记。

4.简述税务行政复议的程序。

税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定和执行等步骤。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在法定期限内向上一级税务机关申请行政复议。税务机关收到申请后，应当在法定期限内进行审查，并作出复议决定。纳税人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2023年应纳税款为100万元，但由于资金周转问题，延迟3个月缴纳税款，计算应缴纳的税收滞纳金。

根据税收征收管理法的规定，税收滞纳金的计算基数为应纳税款，滞纳金按日加收，日利率为万分之五。因此，该企业应缴纳的税收滞纳金为：100万元×万分之五×90天=4.5万元。

2.某个人2023年工资收入为20万元，计算其应缴纳的个人所得税。

根据个人所得税法的规定，工资薪金所得适用7级超额累进税率，税