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会计实操教程税务处理技巧测试及答案详解

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物一律按3%征收率纳税

B.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税

C.小规模纳税人销售服务、无形资产或不动产，一律按3%征收率纳税

D.小规模纳税人免税政策由省级税务机关自行决定

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下列哪种情况可以全额在税前扣除？（）

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分

B.年度利润总额的15%

C.当年销售（营业）收入的15%

D.超过上一年度销售（营业）收入10%的部分

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率正确的是（）。

A.5%~35%

B.5%~25%

C.10%~35%

D.20%~35%

5.企业将自产货物用于集体福利，税务处理上应（）。

A.不作税务处理

B.视同销售，计算缴纳增值税

C.只计算缴纳企业所得税

D.免征增值税和企业所得税

二、多选题（每题3分，共5题）

6.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）

A.财政拨款

B.行政事业单位的财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.增值税一般纳税人发生视同销售行为时，可能涉及以下哪些税额计算？（）

A.增值税销项税额

B.增值税进项税额转出

C.增值税留抵税额

D.企业所得税应纳税所得额

8.以下哪些情况下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.一般纳税人申请退库

B.小规模纳税人申请退库

C.企业因政策调整导致的进项税额大于销项税额

D.企业因经营规模扩大导致的进项税额大于销项税额

9.企业发生的职工福利费，以下哪些规定是正确的？（）

A.不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除

B.超过部分不得税前扣除

C.用于职工食堂、集体福利设施等支出

D.必须经过税务部门审批

10.以下哪些情况属于企业所得税的应税收入？（）

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外出租固定资产的租金收入

C.企业自产产品用于广告宣传

D.企业处置无形资产的净收益

三、判断题（每题2分，共10题）

11.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，不得享受任何免税政策。（）

12.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）

13.个体工商户的业主自行经营的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）

14.企业将自产货物用于无偿赠送，视同销售计算缴纳增值税。（）

15.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在以后年度结转扣除。（）

16.企业接受的外部捐赠收入，无论是否用于公益，均可以全额在税前扣除。（）

17.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分可以扣除。（）

18.企业将自产货物用于集体福利，只需计算缴纳企业所得税，无需缴纳增值税。（）

19.企业因政策调整导致的进项税额大于销项税额，可以申请增值税留抵退税。（）

20.企业发生的与生产经营相关的支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述增值税小规模纳税人的免税政策有哪些？

22.企业将自产货物用于广告宣传，税务处理上应注意哪些事项？

23.企业如何进行增值税留抵税额的核算和管理？

24.简述企业所得税前扣除项目的哪些基本原则？

五、计算题（每题10分，共2题）

25.某一般纳税人企业2023年12月销售货物，取得含税销售额100万元，当月进项税额为20万元。该企业12月应纳增值税额为多少？

26.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其适用的税率和应纳所得税额为多少？

答案及解析

一、单选题

1.答案：A

解析：小型微利企业2023年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=50×12.5%×20%=5万元。

2.答案：B

解析：根据现行政策，小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。超过10万元的部分，按3%的征收率纳税。

3.答案：C

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以全额在税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.答案：A

解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%