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2025年内审工作总结及2026年工作计划

2025年，在公司管理层的统筹指导下，内部审计部门以“风险防控为核心、价值创造为导向、合规治理为基础”的工作主线，围绕年度经营目标和战略规划，全年累计开展各类审计项目42项（含专项审计21项、经济责任审计8项、后续整改跟踪13项），覆盖总部12个职能部门、15家分子公司及2个海外业务单元，涉及营收规模占比超92%、资产总额覆盖87%，提出审计建议168条，推动修订制度31项，挽回直接经济损失1260万元，推动建立长效管控机制17项，有效发挥了“经济体检”“决策参谋”“治理助手”的职能作用。现将全年工作情况总结如下，并结合当前问题与发展需求，提出2026年工作计划。

一、2025年内部审计工作主要成果

（一）聚焦主责主业，深化风险导向审计

1.业务合规性审计精准发力。针对近年市场环境变化下业务模式创新带来的合规风险，重点开展营销费用、供应链管理、投资项目后评价三大专项审计。其中，营销费用审计覆盖18个区域市场，抽取1.2万条费用报销记录，发现3类典型问题：一是部分区域存在“虚假终端生动化补贴”，通过伪造门店照片、重复提交同一终端资料套取费用，涉及金额235万元；二是线上推广费用投放与效果脱节，某短视频平台合作项目ROI仅0.8（公司要求≥1.5），暴露出效果验收机制缺失；三是跨期费用调节问题，4家分子公司为完成季度考核指标，将次月发生的促销费用提前列支，涉及金额187万元。针对上述问题，审计组推动修订《营销费用管理办法》，新增“影像资料区块链存证”“ROI动态监测”“跨期费用预警”三项管控要求，并联合财务部门开发费用报销智能审核模块，上线后异常单据拦截率提升至91%。

2.经济责任审计强化责任落实。完成8名分子公司负责人任期经济责任审计，重点关注经营目标完成度、资产运营效率、重大决策合规性及廉洁从业情况。审计发现：某区域公司负责人在任期内为冲刺业绩，放宽客户信用政策，将应收账款账期由60天延长至90天，且未同步完善客户信用评级体系，导致任期结束时应收账款逾期率从8%攀升至22%，涉及逾期金额4500万元；另一子公司负责人在固定资产采购中未执行“三重一大”决策程序，单批采购金额超500万元的设备未上会审议，存在决策程序瑕疵。审计结果同步至人力资源部，作为绩效考核、职务任免的重要依据，其中2名负责人因重大管理失职被降职，3名因整改成效突出获绩效加分，切实发挥了“审事、评人、促责”的作用。

3.整改跟踪审计提升闭环效能。建立“整改台账—责任到人—定期督导—效果评估”的全流程跟踪机制，对2024年遗留的72项问题开展“回头看”，整改完成率从年初的68%提升至95%。针对整改难度较大的“历史遗留存货跌价准备计提不足”问题（涉及金额3200万元），审计组联合财务、业务部门制定“分类处置方案”：对技术淘汰类存货启动报废程序，对流通性较差的存货通过促销清仓，对可修复存货投入小额改造后重新销售，6个月内累计处置存货2800万元，跌价准备计提比例从15%提高至28%，达到行业平均水平。同时，针对整改中暴露的“重形式、轻实效”问题（如某部门仅修改制度条款但未更新操作手册），创新实施“整改效果双评价”（即责任部门自评+审计部门复评），复评不通过的问题直接计入下一年度审计重点，倒逼整改质量提升。

（二）推动数智转型，提升审计效能

1.数据平台建设取得突破。完成审计数据中心一期工程，接入财务、业务、供应链、人力资源四大核心系统数据，实现23个业务模块数据的实时抽取与清洗，数据覆盖度从45%提升至82%。开发“审计驾驶舱”可视化工具，可实时监测关键指标异常（如超预算费用、超期应收账款、异常采购单价），全年触发预警127次，其中78次在业务发生3日内被拦截，较传统人工审计提前约15天发现风险。例如，通过分析采购系统中“同一供应商连续3个月单价上涨超10%”的异常数据，审计组快速锁定某原材料供应商存在价格垄断嫌疑，经外部市场调研核实后，公司启动供应商备选库切换，年度采购成本降低约6%。

2.智能审计模型初见成效。聚焦高频风险领域，开发8个智能审计模型：费用报销领域的“重复发票识别模型”（基于OCR+区块链技术）全年拦截重复报销123笔，涉及金额47万元；销售领域的“客户集中度风险模型”（监测前五大客户营收占比）提示某区域客户集中度超70%（公司红线为60%），推动业务部门拓展新客户，6个月内客户集中度降至58%；生产领域的“能耗异常分析模型”（结合产量、能耗、单价多维度数据）发现某工厂因设备老化导致单位能耗超行业均值25%，推动设备升级改造，年度节约电费180万元。

（三）强化协同联动，赋能公司治理

1.跨部门协作机制持续深化。与合规、财务、风控部门建立“风险