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2025年海南财税实操考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人销售免税服务

答案：A

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

4.下列哪项是企业所得税的应税所得？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.社会保险费

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.软件开发费用

D.利息支出

答案：C

6.下列哪项是个人所得税的应税所得？

A.免税收入

B.财产租赁收入

C.社会保险费

D.政策性补贴

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税留抵退税政策？

A.一般纳税人购进货物适用13%税率

B.小规模纳税人购进货物适用3%征收率

C.一般纳税人购进免税货物

D.小规模纳税人购进免税服务

答案：A

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项可以税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：A

10.下列哪项是个人所得税的免税所得？

A.劳务报酬收入

B.财产转让所得

C.国债利息收入

D.利息收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：ABD

2.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人销售免税服务

答案：AB

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：ABC

4.下列哪些是企业所得税的应税所得？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.社会保险费

答案：BC

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.软件开发费用

D.利息支出

答案：AC

6.下列哪些是个人所得税的应税所得？

A.免税收入

B.财产租赁收入

C.社会保险费

D.政策性补贴

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

8.下列哪些情况下，企业可以享受增值税留抵退税政策？

A.一般纳税人购进货物适用13%税率

B.小规模纳税人购进货物适用3%征收率

C.一般纳税人购进免税货物

D.小规模纳税人购进免税服务

答案：A

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：ABC

10.下列哪些是个人所得税的免税所得？

A.劳务报酬收入

B.财产转让所得

C.国债利息收入

D.利息收入

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。

答案：正确

2.小规模纳税人适用3%征收率的应税服务可以享受增值税即征即退政策。

答案：错误

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，资本性支出不得税前扣除。

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，资产转让所得可以加计扣除。

答案：错误

5.个人所得税的应税所得包括财产租赁收入。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，社会保险费可以全额扣除。

答案：正确

7.一般纳税人购进货物适用13%税率可以享受增值税留抵退税政策。

答案：正确

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，业务招待费可以全额扣除。

答案：错误

9.个人所得税的免税所得包括国债利息收入。

答案：正确

10.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以全额扣除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的应税所得范围。

答案：企业所得税的应税所得