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注税考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.存货的进项税额

B.职工工资薪金

C.转让固定资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

答案：C

4.企业发生的下列支出，哪一项属于不得税前扣除的费用？

A.行政管理人员的工资

B.存货的仓储费用

C.职工福利费

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是？

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品的，减按90%计入收入总额

C.企业符合条件的环境保护项目的投资，可以按照投资额的30%抵免应纳税所得额

D.企业从事国家限制和禁止行业项目的，减按50%计入应纳税所得额

答案：A

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税

B.个人购买体育彩票中奖，免征个人所得税

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税

D.个人储蓄存款利息，免征个人所得税

答案：C

7.下列关于消费税的表述，正确的是？

A.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税

B.纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税

C.纳税人出口应税消费品，免征消费税

D.纳税人进口应税消费品，按照从价定率办法计算消费税

答案：A

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是？

A.固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定折旧年限的60%

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年

C.企业自行研发的软件，可以按照无形资产核算，但不得享受加速折旧优惠

D.企业购入的用于广告的固定资产，不得计提折旧

答案：B

9.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是？

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以不开具增值税专用发票

C.增值税专用发票的开具时限由纳税人自行确定

D.增值税专用发票的联次由税务机关根据纳税人需求确定

答案：A

10.下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的是？

A.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收两种

B.企业所得税的征收期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴

C.企业所得税的征收机关为地方税务局

D.企业所得税的征收方式由企业自行选择

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、存货的进项税额、转让固定资产的净损失等，可以税前扣除。

3.增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天；采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天。

4.企业发生的下列支出，包括行政管理人员的工资、存货的仓储费用、职工福利费等，可以税前扣除。

5.企业所得税税收优惠包括企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除；企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品的，减按90%计入收入总额；企业符合条件的环境保护项目的投资，可以按照投资额的30%抵免应纳税所得额。

6.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率两种。个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税；个人购买体育彩票中奖，暂免征收个人所得税；个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税；个人储蓄存款利息，免征个人所得税。

7.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品