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2025年最新税务师真题专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某增值税一般纳税人月销售额为100万元（含税），当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明金额50万元，税额6.5万元。该纳税人当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.1.5

B.3.5

C.4

D.6.5

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业提供劳务取得款项，无论何时收到，均应一次性确认收入

C.企业让渡资产使用权产生的收入，按照应收或实际收取的金额确认

D.建造合同收入，应在合同完成时一次性确认

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出

C.职工因公出差的交通费支出

D.企业为关联方提供的利息支出

5.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.报销的差旅费津贴

C.企业支付的年终奖

D.国债利息收入

6.下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）。

A.对于出租的房产，以房产原值为计税依据

B.对于出售的房产，以房产成交价格为计税依据

C.对于自用的非经营性房产，以房产原值为计税依据

D.对于委托代管的房产，以房产评估价值为计税依据

7.某企业转让其拥有的土地使用权，取得转让收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，累计摊销额为50万元。假设无相关税费，该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%）

A.80

B.100

C.150

D.200

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的所有土地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税

C.土地使用权出让金应当计入城镇土地使用税的计税依据

D.对非经营性用地不征收城镇土地使用税

9.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.符合条件的软件生产企业，可以享受增值税先征后返的优惠政策

D.企业所得税的优惠政策可以随意组合使用

10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用共计50万元，不考虑其他因素，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.3.5

B.4.5

C.6.8

D.8

11.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.技术转让合同

12.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中不得税前扣除的是（）。

A.生产设备的折旧费

B.职工的工资薪金支出

C.职工的福利费支出

D.支付给关联方的管理费用（假设超过合理范围）

13.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人只要发生增值税留抵税额，就可以申请退税

B.留抵退税政策仅适用于制造业企业

C.留抵退税额按照当期期末留抵税额与规定比例计算

D.留抵退税会增加企业当期的增值税应纳税额

14.个体工商户在计算个人所得税时，其允许扣除的业主费用标准，由各省税务机关根据当地情况确定，其标准（）。

A.低于工资、薪