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税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是

A.年销售额50万元的零售企业

B.年销售额80万元的生产企业

C.年销售额500万元以上的应税服务企业

D.非企业性单位

2.企业所得税的基本税率为

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税专项附加扣除不包括

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.商业健康保险

D.赡养老人

4.下列不属于税收基本特征的是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

5.消费税的纳税环节不包括

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

6.我国现行税法体系中，属于实体税法的是

A.税收征收管理法

B.发票管理办法

C.企业所得税法

D.税务行政复议规则

7.下列项目中，免征印花税的是

A.购销合同

B.借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产保险合同

8.房产税的计税依据是

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值或租金收入

D.房产评估价值

9.下列属于税收保全措施的是

A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.通知出入境管理机关阻止纳税人出境

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物

10.我国增值税采用的税率形式不包括

A.13%

B.9%

C.5%

D.17%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国个人所得税应税所得项目的有

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

2.增值税专用发票的基本联次包括

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

3.企业所得税中，下列支出不得扣除的有

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.赞助支出

D.合理的工资薪金支出

4.下列属于关税纳税义务人的有

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

5.税收征管法规定的税款征收方式有

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

6.下列属于资源税征税范围的有

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

7.下列关于印花税的表述正确的有

A.印花税实行比例税率和定额税率

B.已缴纳印花税的凭证副本免征印花税

C.权利、许可证照按件贴花

D.印花税应在合同签订时缴纳

8.土地增值税的扣除项目包括

A.取得土地使用权支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.税收法律关系的构成要素包括

A.主体

B.客体

C.内容

D.税目

10.下列属于税收优惠形式的有

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

判断题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则是税法的核心原则

2.增值税是价外税，消费税是价内税

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润

4.个人所得税专项附加扣除由单位代扣代缴

5.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人

6.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税

7.房产税的计税依据是房产原值

8.税收保全措施适用于所有纳税人

9.发票是税务机关进行税收征管的重要依据

10.税收强制执行措施的适用前提是纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税中不得扣除的项目。

3.个人所得税综合所得的税率是什么？

4.简述税收保全措施与税收强制执行措施的区别。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合实例说明税收筹划的基本方法。

2.讨论数字经济下税法面临的挑战及对策。

3.企业在税务风险管理中应注意哪些问题？

4.如何理解“有税必有法”，并举例说明税法对经济活动的调节作用。

答案：

单项选择题答案：

1.C2.C3.C4.D5.D6.C7.C8.C9.A10.D

多项选择题答案：

1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题答案：

1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×

简答题答案：

1.区别：计税方法（一般纳税人一般计税，小规模纳税人简易计税）；税率/征收率（一般纳税人多档税率，小规模纳税人3%/5%）；发票使用（一般纳税人可自开专票，小规模纳税人多数需代开）；申报周期（一般纳税人按月，小规模纳税人可按季）。