近期税务考试试卷及答案.docVIP

近期税务考试试卷及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.财务费用

答案：B

2.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收益

答案：A

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

5.下列哪项不属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业费用

D.财务费用

答案：B

7.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.罚款收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收益

答案：A

8.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

10.下列哪项不属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：C

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率形式主要包括比例税率和______。

答案：超额累进税率

2.个人所得税的税率形式主要包括比例税率和______。

答案：超额累进税率

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务和______。

答案：提供应税服务

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除______。

答案：非广告性质的赞助支出

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为______处理。

答案：管理费用

6.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是______。

答案：罚款收入

7.个人所得税的税率形式不包括______。

答案：固定税率

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除______。

答案：非广告性质的赞助支出

9.下列哪项不属于增值税的征税范围______。

答案：出口货物

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为______处理。

答案：管理费用

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率形式主要包括比例税率和超额累进税率。（正确）

2.个人所得税的税率形式主要包括比例税率和超额累进税率。（正确）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务和出口货物。（错误）

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除非广告性质的赞助支出。（正确）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。（正确）

6.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是罚款收入。（正确）

7.个人所得税的税率形式不包括固定税率。（正确）

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除非广告性质的赞助支出。（正确）

9.下列哪项不属于增值税的征税范围出口货物。（正确）

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税率形式及其特点。

答案：企业所得税的税率形式主要包括比例税率和超额累进税率。比例税率是指对企业所得额按固定比例征税，简单易行，但可能存在累进性问题。超额累进税率是指对企业所得额按不同区间设置不同税率，税率随所得额增加而提高，更能体现公平性。

2.简述个人所得税的税率形式及其特点。

答案：个人所得税的税率形式主要包括比例税率和超额累进税率。比例税率是指对个人所得额按固定比例征税，简单易行，但可能存在累进性问题。超额累进税率是指对个人所得额按不同区间设置不同税率，税率随所得额增加而提高，更能体现公平性。

3.简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务和提供应税服务。增值税的特点是通过抵扣进项税额，避免重复征税，更能体现税收中性原则。

4.简述企业在计算应纳税所得额时不得扣除的支出。

答案：企业在计算应纳税所得额时，不得扣除非广告性质的赞助支出、罚款收入等。这些支出不属于与企业生产经营活动有关的合理支出，因此不