企业所得税相关测试题与.pdfVIP

阶段性测试（第1～2章）

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.国有企业

B.

C.个人独资企业

D.企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，不正确的是（）。

A.取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入

的实现

B.取得利息收入，按照合同约定的人应付利息的日期确认收入的实现

C.取得收入，按照合同约定的承租人应付的日期确认收入的实现

D.取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认

收入的实现

3.某经过认定的动漫企业为居民企业，2012年实际发生的合理工资支出1000万元，当年企

业实际发生了职工福利费支出150万元、职工教育支出96万元，拨缴工会支出15

万元，并取得相应的工会拨缴款收据。2012年该动漫企业计算企业所得税应纳税

所得额时，上述支出应纳税调整的金额为（）万元。

A.21B.26C.76D.81

4.某工业企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括本年以年利率6%向借入期

限为8个月的生产经营用200万元所对应的借款利息；剩余的利息为本年以年利率10%

向其他非金融企业借入期限为6个月的生产经营用200万元的借款利息（同期同类

利率为5%）。该企业2012年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是

（）万元。

A.18B.13C.11.67D.10

5.2012年某居民企业取得销售收入3000万元，发生现金折扣60万元；通过对灾

区重建捐赠自产产品一批，市场不含税销售价款为300万元，成本180万元；取得特许权使

用费所得100万元；当年取得国债利息收入60万元。该企业当年发生业务招待费30万元，

费和业务宣传费300万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，费、业务宣

传费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.1B.13C.211D.223

6.2012年某居民企业取得销售收入4500万元，营业外收入200万元，与收入相配比的成本

3000万元，全年发生用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出180万元

（其中包含符合规定的公益性捐赠支出120万元），2011年度经核定结转的亏损额为50万

元。假设不存在其他纳税调整事项，2012年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.240.8B.232.4C.217.5D.219.9

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的计税基础，不正确的是（）。A.

外购的固定资产，以价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的

其他支出为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场为计税基础

D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的