会计从业bi备手册会计实操题库及答题技巧.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

会计从业bi备手册会计实操题库及答题技巧

会计实操题库及答题技巧（制造业企业增值税管理）

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售产品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票，同期购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为5万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.15万元

B.10万元

C.5万元

D.0万元

2.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算增值税。下列处理方式正确的是（）。

A.直接将产品成本计入当期损益

B.按照市场公允价格确认销售收入

C.按照账面价值确认销售收入

D.无需缴纳增值税

3.一般纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.不能抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经过特殊审批后抵扣

4.企业因管理不善导致库存原材料被盗，该损失对应的进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.不能抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核定后抵扣

5.纳税人销售不动产，增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题（共4题，每题3分）

1.下列项目中，增值税小规模纳税人可以享受即征即退政策的有（）。

A.出口货物

B.一般纳税人转登记为小规模纳税人当期销售额

C.转让土地使用权

D.销售旧固定资产

2.一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.销售给其他一般纳税人原材料

B.销售给小规模纳税人服务

C.销售给消费者个人自产农产品

D.出口货物（适用零税率）

3.企业取得的下列增值税扣税凭证，符合规定可以抵扣进项税额的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票

B.从海关取得的进口增值税专用缴款书

C.行政事业单位提供的行政事业收费票据

D.经认证的货物运输业发票

4.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。

A.留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额形成的税额退税

B.留抵退税需要经过税务机关审批

C.留抵退税适用于所有增值税纳税人

D.留抵退税额度有年度限制

三、判断题（共5题，每题2分）

1.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（×）

2.小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。（×）

3.企业因自然灾害造成的库存商品损失，对应的进项税额可以抵扣。（×）

4.一般纳税人销售服务时，必须向消费者个人开具增值税专用发票。（×）

5.增值税留抵退税的退税额等于当期留抵税额。（×）

四、计算题（共2题，每题5分）

1.某制造企业为增值税一般纳税人，2023年10月经营数据如下：

-销售产品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票；

-购进原材料取得增值税专用发票，注明的税额为10万元；

-支付运输费用取得增值税专用发票，注明的税额为1万元；

-将自产产品用于职工福利，成本为20万元，无同类产品市场价格；

-支付广告服务费用取得增值税专用发票，注明的税额为0.6万元。

计算该企业当月应缴纳的增值税额。

2.某小规模纳税人2023年8月销售货物取得含税收入50万元，同时提供咨询服务取得含税收入30万元。该企业选择适用3%征收率，计算其当月应缴纳的增值税额及可以享受的减免税额（假设符合小微企业免税条件）。

五、业务处理题（共2题，每题10分）

1.甲制造企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：

-购进生产线设备取得增值税专用发票，税额80万元；

-销售产品取得含税收入300万元，开具增值税专用发票；

-支付进口原材料关税5万元，取得海关进口增值税专用缴款书；

-将部分产品用于对外捐赠，成本为30万元，无同类产品市场价格。

要求：编制相关会计分录，并计算当月应缴纳的增值税额。

2.乙制造企业为增值税小规模纳税人，2023年9月发生以下业务：

-销售旧设备取得含税收入20万元；

-提供技术服务取得含税收入15万元；

-购进原材料取得普通发票，金额50万元。

要求：计算当月应缴纳的增值税额，并说明小规模纳税人发票开具的相关要求。

答案及解析

一、单选题

1.B

解析：一般纳税人应纳增值税=销项税额-进项税额=（100/1.13）×13%-5=10万元。

2.B

解析：自产产品用于集体福利应视同销售，按市场公允价格确认销售收入计算增值税。

3.A

解析：购进用于广告服务的货物，其进项税额符合抵扣条件可以全额抵扣。

4.B

解析：因管理不善导致的库存原材料被盗，其对应的进项税额不得抵扣。

5.B

解析：销售不动产适用5%的增值税征收率。

二、多选