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2025年职场税务面试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式属于（B）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（A）。

A.按照权责发生制原则确认

B.按照收付实现制原则确认

C.立即计入当期损益

D.延期确认

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C）。

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.租金收入

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（D）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（A）的部分，准予扣除。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（B）。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.利息所得

D.股息所得

7.企业固定资产的折旧方法，一般应当采用（A）。

A.不变折旧法

B.加速折旧法

C.差额折旧法

D.平均折旧法

8.根据我国税法规定，企业所得税的纳税期限为（B）。

A.按月

B.按季

C.按半年

D.按年

9.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、（A）等。

A.住房贷款利息

B.车辆购置税

C.职业资格认证费用

D.保险费

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（A）的12%以内部分，准予扣除。

A.12%

B.15%

C.18%

D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额调整事项的有（ABD）。

A.超过标准的业务招待费支出

B.超过标准的广告费支出

C.国债利息收入

D.非广告性质的赞助支出

2.个人所得税的应税所得项目包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括（ABCD）。

A.材料成本

B.工资薪金

C.办公费用

D.差旅费

4.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.批发纳税人

D.零售纳税人

5.个人所得税法规定的专项附加扣除包括（ABCD）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.企业固定资产的折旧方法包括（ABD）。

A.不变折旧法

B.加速折旧法

C.差额折旧法

D.平均折旧法

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（ABCD）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超过标准的业务招待费支出

D.非居民企业的股息收入

8.个人所得税的税率形式包括（ABD）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的（AB）以内部分，准予扣除。

A.12%

B.15%

C.18%

D.20%

10.增值税的税率包括（ABCD）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按照权责发生制原则确认。（正确）

2.个人所得税的税率形式属于比例税率。（错误）

3.企业固定资产的折旧方法一般应当采用加速折旧法。（错误）

4.企业所得税的纳税期限为按月。（错误）

5.个人所得税法规定的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予扣除。（正确）

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

8.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。（正确）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括材料成本、工资薪金、办公费用等。（正确）

10.增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。

答：企业所得税的应纳税所得额计算方法为：企业年度收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述增值税的纳税人分类及税率。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般