税务实务操作手册及考试模拟题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务实务操作手册及考试模拟题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，适用的所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）是多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

3.企业发生的研发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.个人出租房屋的增值税税率是多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

5.企业购进用于职工宿舍的家具，是否可以抵扣进项税额？

A.可以

B.不可以

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.资产折旧

D.业务招待费

7.增值税小规模纳税人可以享受哪些减免税政策？

A.按月销售额不超过10万元的免征增值税

B.按季度销售额不超过30万元的免征增值税

C.纳税人年应税销售额超过规定标准但符合条件的小规模纳税人，可申请转为一般纳税人

D.小规模纳税人销售不动产可享受1%的征收率

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

9.企业发生的哪些费用不得税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标的业务招待费

D.非正常损失

10.以下哪些情形需要办理税务变更登记？

A.改变纳税人名称

B.改变纳税人地址

C.改变纳税人经营范围

D.改变纳税人注册资金

三、判断题（每题1分，共10题）

11.小规模纳税人季度销售额不超过30万元，可以免征增值税。

（对/错）

12.企业发生的广告费，可以在税前据实扣除。

（对/错）

13.个人出租房屋的增值税税率为3%。

（对/错）

14.个体工商户的所得税税率固定为5%。

（对/错）

15.企业发生的职工教育经费，可以在税前据实扣除。

（对/错）

16.小规模纳税人销售不动产的征收率为5%。

（对/错）

17.企业购进用于生产设备的原材料，可以抵扣进项税额。

（对/错）

18.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人。

（对/错）

19.企业发生的非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。

（对/错）

20.纳税人发生经营场所变动，需要办理税务变更登记。

（对/错）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述小规模纳税人免征增值税的政策条件。

22.简述企业研发费用加计扣除的政策要点。

23.简述个人所得税专项附加扣除的项目及标准。

24.简述企业购进固定资产的税务处理方法。

25.简述税务变更登记的办理流程。

五、计算题（每题10分，共2题）

26.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

27.某小规模纳税人2023年季度销售额分别为10万元、12万元、15万元、8万元，计算该纳税人全年应缴纳的增值税。

答案及解析

一、单选题

1.D.25%

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.B.20万元

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，个体工商户的增值税起征点（月销售额）为20万元。

3.D.150%

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的研发费用，可以在税前加计扣除150%。

4.B.3%

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，个人出租房屋的增值税税率为3%。

5.B.不可以

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于职工宿舍的家具属于不得抵扣进项税额的货物。

二、多选题

6.A.工资薪金支出、B.职工福利费、C.资产折旧

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，工资薪金支出、职工福利费、资产折旧可以在税前扣除，业务招待费需要按照规定比例扣除。

7.A.按月销售额不超过10万元的免征增值税、B.按季度销售额不超过30万元的免征增值税、C.纳税人年应税销售额超过规定标准但符合条件的小规模纳税人，可申请转为一般纳税人

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人可以享受按月销售额不超过10万元或按季度销售额不超过30万元的免征增值税政策，符合条件的小规模纳税人可以申请转为一般纳税人。

8.A.住房贷款利息、B.住房租金、C.子女教育、D.赡养老人

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人