原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
法律自考税法试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？（）（1分）
A.税收政策宣传
B.税务登记管理
C.税收强制执行
D.财政预算编制
【答案】D
【解析】税务机关的职责包括税收政策宣传、税务登记管理和税收强制执行，财政预算编制属于财政部门的职责。
2.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？（）（1分）
A.6%
B.9%
C.13%
D.3%
【答案】D
【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。
3.企业所得税的纳税人分为哪两类？（）（1分）
A.居民企业和非居民企业
B.国有企业和非国有企业
C.内资企业和外资企业
D.大型企业和中小企业
【答案】A
【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
4.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）（1分）
A.工资收入-起征点-专项扣除
B.工资收入-专项扣除-依法确定的其他扣除
C.工资收入-专项扣除-基本减除费用
D.工资收入-基本减除费用-专项扣除
【答案】B
【解析】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：工资收入-专项扣除-依法确定的其他扣除。
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括哪些部分？（）（1分）
A.营业外收入
B.营业外收入
C.营业外收入
D.营业外收入
【答案】A
【解析】企业的收入总额包括营业外收入。
6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）（1分）
A.工资薪金支出
B.福利费支出
C.业务招待费支出
D.资本性支出
【答案】D
【解析】资本性支出不属于企业所得税的税前扣除项目。
7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？（）（1分）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.进口货物
D.无偿赠送货物
【答案】D
【解析】无偿赠送货物不属于增值税的应税行为。
8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（）（1分）
A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人
B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金
C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息
D.子女教育、继续教育、大病医疗
【答案】A
【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取什么措施？（）（1分）
A.责令限期改正
B.罚款
C.强制执行
D.以上都是
【答案】D
【解析】纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取责令限期改正、罚款、强制执行等措施。
10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的所得减按50%计入应纳税所得额的是指？（）（1分）
A.高新技术企业所得
B.技术交易所得
C.技术转让所得
D.环保节能所得
【答案】C
【解析】企业的技术转让所得减按50%计入应纳税所得额。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.进口货物
D.无偿赠送货物
E.租赁服务
【答案】A、B、C、E
【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和租赁服务，无偿赠送货物不属于增值税的应税行为。
2.个人所得税的专项扣除包括哪些内容？（）（4分）
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.失业保险
D.住房公积金
E.工伤保险
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金和工伤保险。
3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）（4分）
A.工资薪金支出
B.福利费支出
C.业务招待费支出
D.广告费支出
E.资本性支出
【答案】A、B、C、D
【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、业务招待费支出和广告费支出，资本性支出不属于税前扣除项目。
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责包括哪些？（）（4分）
A.税收政策宣传
B.税务登记管理
C.税收强制执行
D.税务检查
E.税收征收
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务机关的职责包括税收政策宣传、税务登记管理、税收强制执行、税务检查和税收征收。
5.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除？（）（4分）
A.基本减除费用
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.其他扣除
E.依法确定的其他扣除
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除和依法确定的其他扣除。
三、填空题（每题2分，共16分）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率
文档评论（0）