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2025年中级会计《税法》高频考点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某增值税一般纳税人购进用于建筑服务的钢材，取得增值税专用发票，注明税额10万元。该钢材后来发生非正常损失。该一般纳税人就该项损失的进项税额，下列处理方式正确的是（）。

A.全额抵扣

B.半额抵扣

C.不得抵扣

D.抵扣已申报抵扣税额的部分

3.企业所得税法规定的，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，属于（）。

A.资本性支出

B.非经常性损益

C.不征税收入

D.税前扣除项目

4.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合小型微利企业条件，假设其优惠政策未享受过税收饶让，则其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.30

B.40

C.45

D.60

5.个体工商户业主的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

6.某个人因工作调动，将购买两年前的自用住房出售，取得销售收入150万元，该住房原购进价为80万元。根据个人所得税法律制度的规定，该个人应就出售住房所得缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设该个人无法提供完整交易凭证，且该住房为唯一家庭住房）

A.0

B.15

C.20

D.30

7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

8.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物租金，在计算消费税时，正确的处理方式是（）。

A.不并入销售额计税

B.按实际收取的租金并入销售额计税

C.按包装物价值并入销售额计税

D.按租金的50%并入销售额计税

9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售应税货物，开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，适用税率13%；当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额10万元，该原材料已验收入库。假设不考虑其他因素，甲公司10月份应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.6

C.13

D.23

10.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按100%扣除

B.企业利用废水、废气、废渣等资源生产的货物，可以在计算应纳税所得额时减计100%的销售额

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按30%的税率征收企业所得税

D.小型微利企业无论何种情况，均适用20%的税率征收企业所得税

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）

11.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费

C.支付给非关联科研机构的研发费用

D.超过扣除限额的业务招待费

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得中，属于“工资、薪金所得”的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补充养老保险

14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税