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开票员实操考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.开具发票时，以下哪种信息必填？（）

A.购买方联系电话

B.购买方纳税人识别号

C.销售方银行账号

D.发票备注

答案：B

2.增值税普通发票的最高开票限额由（）审批。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.区县级税务机关

D.主管税务所

答案：C

3.发票开具日期应该填写（）。

A.业务发生的大致日期

B.实际开具发票的日期

C.随意填写

D.购买方要求的日期

答案：B

4.销售货物开具发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏应填写（）。

A.商品简称

B.商品统称

C.具体的商品名称

D.随意填写

答案：C

5.开票系统中，发票号码是（）。

A.随机生成

B.手动编写

C.系统自动顺序编号

D.可以重复使用

答案：C

6.若发票开具错误，当月发现需要（）。

A.直接作废

B.开具红字发票

C.无需处理

D.向税务机关报备

答案：A

7.电子发票与纸质发票具有（）。

A.不同法律效力

B.同等法律效力

C.电子发票法律效力低

D.纸质发票法律效力低

答案：B

8.开具发票时，销售方信息不包括（）。

A.名称

B.纳税人识别号

C.购买方地址

D.开户行及账号

答案：C

9.一般纳税人开具增值税专用发票适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.0%

答案：C

10.发票的基本联次不包括（）。

A.记账联

B.抵扣联

C.存根联

D.发票联

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下哪些属于发票必填信息（）。

A.购买方名称

B.销售方名称

C.金额

D.税率

答案：ABCD

2.可以开具增值税专用发票的情形有（）。

A.向一般纳税人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.销售免税货物

D.提供应税服务

答案：AD

3.发票开具要求包括（）。

A.内容真实

B.字迹清楚

C.项目齐全

D.全部联次一次打印

答案：ABCD

4.以下属于发票作废条件的有（）。

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”

D.购买方未将发票用于申报抵扣

答案：ABCD

5.电子发票的优点有（）。

A.节约纸质资源

B.方便保存和使用

C.易于查询

D.无需打印

答案：ABC

6.开具发票时，“规格型号”栏填写要求（）。

A.按照实际销售货物填写

B.可以不填

C.填写商品通用规格

D.填写准确详细规格型号

答案：AD

7.以下哪些属于发票的种类（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.二手车销售统一发票

答案：ABCD

8.发票开具后，需要（）。

A.在发票联和抵扣联加盖发票专用章

B.检查发票信息是否正确

C.及时交付给购买方

D.留存记账联用于记账

答案：ABCD

9.不得开具增值税专用发票的情况有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.销售货物适用免税规定

C.小规模纳税人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等

答案：ABD

10.开票系统日常维护工作包括（）。

A.定期升级

B.数据备份

C.清理缓存

D.检查网络连接

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.任何单位和个人都可以自行开具发票。（）

答案：×

2.发票上的金额可以手写修改。（）

答案：×

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：×

4.发票的记账联是购买方记账的原始凭证。（）

答案：×

5.开具发票必须使用中文。（）

答案：√

6.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（）

答案：√

7.发票开具后，发现购买方信息有误，必须开具红字发票冲销。（）

答案：×

8.电子发票不能作为报销凭证。（）

答案：×

9.销售方开具发票时，应按照购买方要求填写内容。（）

答案：×

10.发票号码是唯一的，不能重复。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述开具发票的基本流程。

答案：打开开票系统，输入账号密码登录。选择相应发票类型，录入购买方、销售方信息，填写货物或服务名称、规格、数量、金额、税率等内容，核对无误后打印发票，并加盖发票专用章。

2.发票开具错误且已跨月怎么办？

答案：对于增值税