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税务法规与税务筹划考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。

A.年度

B.季度

C.月度

D.按次

3.某企业2023年发生广告费支出80万元，其2023年度可税前扣除的广告费限额为（）。

（假设该企业2023年营业收入为500万元，且该企业为一般工业企业）

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某个体工商户2023年取得经营所得120万元，其2023年度应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般应自（）起计算。

A.购置当月

B.购置次月

C.购置当日起

D.购置次日起

7.某企业2023年发生业务招待费支出20万元，其2023年度可税前扣除的业务招待费限额为（）。

（假设该企业2023年营业收入为800万元）

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.24万元

8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其实际税负为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%（并按70%计算）

9.某企业2023年发生公益性捐赠支出30万元，其2023年度可税前扣除的公益性捐赠限额为（）。

（假设该企业2023年度利润总额为200万元）

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》，企业下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工工会经费支出

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

3.某企业2023年发生广告费支出100万元，其2023年度可税前扣除的广告费限额为（）。

（假设该企业2023年营业收入为600万元，且该企业为一般工业企业）

A.60万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率适用于（）。

A.一般纳税人转登记为小规模纳税人

B.新设立的小规模纳税人

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.一般纳税人放弃一般计税方法

5.某个体工商户2023年取得经营所得150万元，其2023年度应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧方法，一般应采用（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意方法

7.某企业2023年发生业务招待费支出30万元，其2023年度可税前扣除的业务招待费限额为（）。

（假设该企业2023年营业收入为1000万元）

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，属于经营所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

9.某企业2023年发生公益性捐赠支出50万元，其2023年度可税前扣除的公益性捐赠限额为（）。

（假设该企业2023年度利润总额为300万元）

A.30万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施有（）。

A.暂停办理相关税务事项

B.采取税收强制执行措施

C.加收滞纳金

D.处以罚款

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以无限额在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。（）

4.根据《企业所得税法》，企业固定资