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国税面试试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）（1分）

A.立即强制征收

B.告知纳税人补缴

C.予以核定

D.裁决纳税人

【答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人申报的应纳税额有异议时，应当予以核定。

2.以下哪种行为不属于偷税行为？（）（1分）

A.虚增收入

B.虚列支出

C.未按规定申报纳税

D.按时足额申报纳税

【答案】D

【解析】按时足额申报纳税是合法行为，不属于偷税行为。

3.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）（1分）

A.不缴纳罚款

B.减半缴纳罚款

C.免除罚款

D.暂缓缴纳罚款

【答案】D

【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以暂缓缴纳罚款。

4.企业所得税的税率为（）（1分）

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

5.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

【答案】C

【解析】根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务人是指个人。

6.增值税的征税对象是（）（1分）

A.商品和劳务的流转额

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象是商品和劳务的流转额。

7.营业税的征税对象是（）（1分）

A.商品和劳务的流转额

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】根据《营业税暂行条例》规定，营业税的征税对象是商品和劳务的流转额。

8.纳税人销售货物或者提供劳务，应当向购买方开具（）（1分）

A.增值税专用发票

B.营业税专用发票

C.个人所得税完税证明

D.企业所得税完税证明

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

9.纳税人应当在每次交易完成后（）内向税务机关申报纳税。（1分）

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当在每次交易完成后10日内向税务机关申报纳税。

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当（）（1分）

A.事先通知纳税人

B.不事先通知纳税人

C.通知纳税人并说明理由

D.通知纳税人但不必说明理由

【答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当事先通知纳税人。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收征收管理法的适用范围？（）（4分）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

E.税务行政复议

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务登记、税款征收、税务检查、税务处罚、税务行政复议均属于税收征收管理法的适用范围。

2.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（4分）

A.生产货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

E.提供应税服务

【答案】A、B、C、E

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，生产货物、销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务均属于增值税的纳税人。

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（4分）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得均属于个人所得税的应税所得。

4.以下哪些属于税务行政复议的受理范围？（）（4分）

A.对税务机关作出的税务处理决定不服

B.对税务机关作出的税务处罚决定不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

E.对税务机关作出的税务检查措施不服

【答案】A、B、C、D、E

【解析】根据《行政复议法》规定，对税务机关作出的税务处理决定、税务处罚决定、强制执行措施、税收保全措施、税务检查措施不服均属于税务行政复议的受理范围。

5.以下哪些属于偷税行为的常见手段？（）（4分）

A.虚增收入

B.虚列支出

C.隐瞒收入

D.漏报收入

E.挪用税款

【答案】A、B、C、D

【解析】根据《税收征收管理法》规定，虚增收入、虚列支出、隐瞒收入、漏报收入均属于偷税行为的常见手段。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税务机关征收税款时，应当遵循______、______和______的原则。（2分）

【答案】依法征收、公平税负、保障财政收入

2.个人所得税的税率分为______、______和______三种。（2分）

【答案】比例