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国税升职考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.以下哪项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.个人所得税

3.纳税人发生应税行为，但未取得销售额的，按以下哪项规定确定销售额？

A.国家规定的最低销售额

B.税务机关核定的销售额

C.实际成本的两倍

D.行业平均销售额

4.以下哪项不是税务行政复议的法定程序？

A.申请

B.受理

C.审理

D.仲裁

5.税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之五，这部分利息称为？

A.滞纳金

B.罚款

C.利息

D.补充税款

6.以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.资产折旧

C.资本性支出

D.业务招待费

7.纳税人发生应税行为，但实际销售额低于申报销售额的，应如何处理？

A.补缴税款，但不加收滞纳金

B.补缴税款，并加收滞纳金

C.不需补缴税款

D.调整申报，但不需补缴税款

8.以下哪项不是税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.暂停出口退税

9.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

10.以下哪项不是税务代理的法定业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务诉讼

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家财政收入的主要来源，具有______、______和______的基本特征。

2.我国现行的增值税税率有______%、______%和______%三种。

3.纳税人发生应税行为，但未取得销售额的，按______确定销售额。

4.税务行政复议的法定程序包括______、______、______和______。

5.税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的______。

6.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

7.纳税人发生应税行为，但实际销售额低于申报销售额的，应______。

8.税务行政处罚的种类包括______、______和______。

9.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期______。

10.税务代理的法定业务范围包括______、______和______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收具有无偿性，纳税人不需要支付任何代价。（×）

2.营业税是我国现行的主要税种之一。（×）

3.纳税人发生应税行为，但未取得销售额的，按税务机关核定的销售额确定。（√）

4.税务行政复议的法定程序包括申请、受理、审理和决定。（√）

5.税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之五，这部分利息称为滞纳金。（√）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧和资本性支出。（×）

7.纳税人发生应税行为，但实际销售额低于申报销售额的，应补缴税款，并加收滞纳金。（√）

8.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和暂停出口退税。（×）

9.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期1年。（√）

10.税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和税务诉讼。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述税务行政复议的法定程序。

3.简述税务行政处罚的种类。

4.简述税务代理的法定业务范围。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业发生应税行为，但未取得销售额，税务机关核定的销售额为100万元，该企业应如何处理？

2.某纳税人发生应税行为，实际销售额为80万元，申报销售额为100万元，应如何处理？

3.某纳税人欠缴税款100万元，税务机关应如何处理？

4.某纳税人申请延期缴纳税款，税务机关应如何处理？

答案和解析

一、单项选择题答案

1.C

2.C

3.B

4.D

5.A

6.C

7.B

8.D

9.C

10.D

二、填空题答案

1.无偿性、强制性、固定性

2.13%、9%、6%

3.税务机关核定的销售额

4.申请、受理、审理、决定

5.万分之五

6.工资薪金支出、资产折旧、业务招待费

7.补缴税款，并加收滞纳金

8.罚款、没收违法所得、停业整顿

9.1年

10.税务咨询、税务筹划、税务申报

三、判断题答案

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

四、简答题答案

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人不