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税务会计期末考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金支出

C.资产转让所得

D.超过规定标准的业务招待费

答案：D

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：C

4.企业固定资产的折旧方法，一般应当采用（）。

A.年数总和法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.任意选定的方法

答案：C

5.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.转让财产所得

B.利息收入

C.租金收入

D.国债利息收入

答案：D

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.存货的合理损耗

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定标准的广告费

答案：D

7.企业发生的下列支出中，属于成本的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.营业费用

C.管理费用

D.财务费用

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.超过规定标准的业务招待费

B.超过规定标准的广告费

C.超过规定标准的捐赠支出

D.超过规定标准的利息支出

答案：B

9.企业发生的下列支出中，属于费用的是（）。

A.存货的合理损耗

B.职工工资薪金支出

C.营业费用

D.管理费用

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为扣除项目？（）

A.存货的合理损耗

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.超过规定标准的业务招待费

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括存货的合理损耗、职工工资薪金支出和资产转让所得。

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是财政拨款、行政事业性收费和国债利息收入。

4.企业固定资产的折旧方法，一般应当采用直线法。

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括存货的合理损耗、职工福利费支出和资产租赁费支出。

6.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是国债利息收入。

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括超过规定标准的业务招待费、超过规定标准的广告费和超过规定标准的捐赠支出。

8.企业发生的下列支出中，属于成本的是职工工资薪金支出。

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括营业费用、管理费用和财务费用。

10.企业发生的下列支出中，属于费用的是营业费用。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。正确。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括存货的合理损耗、职工工资薪金支出和资产转让所得。正确。

3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是财政拨款、行政事业性收费和国债利息收入。正确。

4.企业固定资产的折旧方法，一般应当采用直线法。正确。

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括存货的合理损耗、职工福利费支出和资产租赁费支出。正确。

6.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是国债利息收入。正确。

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括超过规定标准的业务招待费、超过规定标准的广告费和超过规定标准的捐赠支出。正确。

8.企业发生的下列支出中，属于成本的是职工工资薪金支出。正确。

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括营业费用、管理费用和财务费用。正确。

10.企业发生的下列支出中，属于费用的是营业费用。正确。

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.