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医院审计案例分析
汇报人：文小库2025-06-12
目录
审计工作概述重点审计领域审计方法论
010203
风险防控要点典型案例解析改进建议方向
040506
01审计工作概述
医疗行业审计背景
医疗行业的财务特点
01收入多样、资金流量大、医疗项目复杂。
审计目的
02评估医院财务报告的准确性、合规性和内部控制的有
效性。
审计重点
03关注医院资产、负债、收入、成本及医疗服务的真实性和合
规性。
政策性监管框架
010203
医疗卫生政策法律法规行业规范
国家及地方医疗卫生政策、医改政策如《审计法》、《医院财务制度》、医疗行业相关的专业标准、操作指南
等。《医院会计制度》等。等。
典型审计对象范围
财务审计
对医院的财务报表、账簿、凭证等进行审计。
业务审计
对医院的医疗服务、药品耗材采购、基建项目等
进行审计。
内部控制审计
评价医院内部控制制度的健全性、有效性和执行
情况。
02重点审计领域
专项资金使用合规性
1专项资金的来源和用途
审查专项资金是否符合国家财经法规和政策，是否按照批准的用途和范围使用。
2专项资金的使用效率和效果
评估专项资金的使用是否达到预期目标，是否存在浪费、挪用或滥用等情况。
3专项资金的核算和记录
检查专项资金的会计核算是否准确、规范，是否存在虚假记录或隐瞒情况。
医疗设备采购流程
采购计划的制定和执行
01审查医院是否根据实际需要制定医疗设备采购计划，并严格
执行计划。
采购程序的合规性
02检查医疗设备采购是否遵循公开、公平、公正的原则，
是否存在违规操作或暗箱操作。
医疗设备的质量和安全
03关注医疗设备的质量和安全性，是否经过严格的验收和检测，
是否符合相关标准和规定。
院内控费管理机制
010203
预算管理和执行情况费用控制和审核程序内部审计和监督机制
审查医院的预算管理制度是否健全，检查医院是否建立完善的费用控制和评估医院内部审计部门的工作效果，
预算执行情况是否得到有
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