2025年南宁税务会计面试题库及答案.docVIP

2025年南宁税务会计面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？

A.国有企业的利润

B.外商投资企业的利润

C.个体工商户的经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

答案：C

解析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。个体工商户的经营所得属于个人所得税的征税范围。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产租赁费

D.股息支出

答案：D

解析：股息支出属于投资收益，不得在税前扣除。

3.根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几档？

A.2档

B.3档

C.4档

D.5档

答案：C

解析：增值税的税率一般分为4档，分别为13%、9%、6%和0%。

4.企业发生的下列哪项支出，不得作为广告费在税前扣除？

A.产品宣传费

B.市场推广费

C.销售人员工资

D.广告制作费

答案：C

解析：销售人员工资属于人工成本，不得作为广告费在税前扣除。

5.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为几级？

A.3级

B.4级

C.5级

D.7级

答案：D

解析：个人所得税的税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

6.企业发生的下列哪项支出，不得作为业务招待费在税前扣除？

A.业务招待费

B.客户招待费

C.职工福利费

D.业务会议费

答案：C

解析：职工福利费属于职工福利支出，不得作为业务招待费在税前扣除。

7.根据我国税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算公式为？

A.收入总额-成本费用

B.收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用-税金

C.收入总额-成本费用-税金

D.收入总额-不征税收入-免税收入

答案：B

解析：企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用-税金。

8.企业发生的下列哪项支出，不得作为研发费用在税前加计扣除？

A.研发人员工资

B.研发设备折旧费

C.研发材料费

D.研发项目奖金

答案：A

解析：研发人员工资属于人工成本，不得作为研发费用在税前加计扣除。

9.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人

B.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金

D.住房贷款利息、子女教育、大病医疗、赡养老人

答案：A

解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人。

10.企业发生的下列哪项支出，不得作为固定资产在税前扣除？

A.购买生产设备的支出

B.购买办公设备的支出

C.购买运输车辆的支出

D.购买专利技术的支出

答案：D

解析：购买专利技术的支出属于无形资产，不得作为固定资产在税前扣除。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率一般为__25__%。

2.增值税的税率一般分为__13__%、__9__%、__6__%和__0__%四档。

3.个人所得税的税率分为__7__级。

4.业务招待费的扣除比例为当年销售（营业）收入的__0.5__%。

5.研发费用的税前加计扣除比例为__75__%。

6.个人所得税的专项附加扣除包括__住房贷款利息__、__子女教育__、__继续教育__、__大病医疗__、__住房租金__、__赡养老人__。

7.企业所得税的应纳税所得额计算公式为__收入总额-不征税收入-免税收入-成本费用-税金__。

8.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。

9.个人所得税的税率分为__3__%、__10__%、__20__%、__25__%、__30__%、__35__%和__45__%七级。

10.固定资产是指使用年限__超过一年__、单位价值__达到规定标准__的资产。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以在税前扣除。（正确）

2.个人所得税的税率分为3级。（错误）

3.业务招待费的扣除比例为当年销售（营业）收入的2%。（错误）

4.研发费用的税前加计扣除比例为100%。（错误）

5.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人。（正确）

6.企业所得税的应纳税所得额计算公式为收入总额-成本费用。（错误）

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

8.个人所得税的税率分