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税务遴选笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收“三性”特征的是？

A.强制性、无偿性、固定性

B.强制性、公平性、固定性

C.自愿性、无偿性、固定性

D.强制性、无偿性、灵活性

2.我国现行税收征管法规定，税务机关对纳税人欠缴税款行为可采取的措施不包括？

A.责令限期缴纳

B.加收滞纳金

C.冻结纳税人银行账户

D.阻止出境

3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.下列税种中属于中央税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.房产税

5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内设置账簿？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

6.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为？

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至5月31日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

7.下列不属于税务行政复议范围的是？

A.税务行政处罚

B.税收保全措施

C.纳税信用等级评定

D.税务人员职务任免

8.税务机关在税收征管中，对纳税人财务会计制度与税收规定不一致时，应按什么处理？

A.按纳税人财务会计制度执行

B.按税收规定执行

C.两者协商确定

D.由上级税务机关裁定

9.下列属于“减税降费”政策核心目标的是？

A.增加财政收入

B.减轻市场主体负担

C.抑制消费增长

D.提高企业税负

10.税收法定原则的核心是？

A.征税主体法定

B.纳税主体法定

C.税种和税率法定

D.税收征管法定

答案：1.A2.C3.A4.C5.B6.C7.D8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国现行税收征管基本流程的有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

2.增值税一般纳税人销售下列货物适用低税率（9%）的有？

A.粮食

B.图书

C.自来水

D.家具

3.下列属于税务行政处罚种类的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

4.税收风险管理的主要环节包括？

A.风险识别

B.风险分析

C.风险应对

D.风险监控

5.下列属于“六税两费”减免政策适用主体的有？

A.增值税小规模纳税人

B.小型微利企业

C.个体工商户

D.一般纳税人企业

6.税务机关在实施税收保全措施时，可冻结的存款包括？

A.纳税人个人账户

B.纳税人关联企业账户

C.与税款相当的存款

D.非生产经营账户

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.税收滞纳金

8.税务稽查的基本流程包括？

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

9.下列属于税务信息化建设内容的有？

A.电子税务局

B.大数据平台

C.金税工程

D.税收票证管理系统

10.优化税收营商环境的主要措施包括？

A.简化办税流程

B.压缩办税时间

C.推行“非接触式”办税

D.加强税收宣传辅导

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.AC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有组织收入、调节经济、监督管理三大职能。（正确）

2.税务登记是整个税收征管的首要环节。（正确）

3.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（正确）

4.税收强制执行措施适用于所有纳税人。（错误）

5.企业所得税实行按年计征、分期预缴、汇算清缴的征收方式。（正确）

6.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等6项。（正确）

7.税务行政复议决定作出前，申请人不得撤回行政复议申请。（错误）

8.税务机关应当依法为纳税人的情况保密。（正确）

9.消费税仅在生产、进口环节征收。（错误）

10.税收中性原则要求税收不影响市场机制的有效运行。（正确）

答案：1.正确2.正确3.正确4.错误5.正确6.正确7.错误8.正确9.错误10.正确

简答题（总4题，每题5分）

1.简述“减税降费”政策的主要内容及实施意义。

答案：主要内容包括增值税留抵退税、“六税两费”减免、小微企业税收优惠等。意义：减轻企业负担，激发市场活力，稳定就业，促进经济高质量发展。

2.简述税收征管法中规定的纳税人权利。

答案：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权等。

3.如何通过税收政策支持科技创新？

答案：