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股东知情权行使范围及诉讼案例分析

引言

股东知情权是公司治理中的核心权利之一，既是股东了解公司经营状况、监督管理层履职的基础，也是股东行使其他权利（如分红权、表决权）的前提。实践中，股东与公司之间常因“能否查”“查什么”“怎么查”等问题产生纠纷，相关诉讼数量逐年攀升。本文结合现行法律规定与司法实践，从股东知情权的法律基础、行使范围的具体边界、诉讼中的常见争议点及典型案例入手，系统分析这一权利的行使逻辑与司法裁判规则，为股东维权与公司合规提供参考。

一、股东知情权的法律基础与核心价值

股东知情权并非孤立存在的权利，而是由一系列法律规范共同构建的权利体系。理解其法律基础，是准确界定行使范围的前提。

（一）法律条文的体系化规定

我国《公司法》及相关司法解释对股东知情权作出了分层规定。《公司法》第33条针对有限责任公司，明确股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；对于会计账簿，股东需向公司提出书面请求并说明目的，公司无合理理由不得拒绝。第97条针对股份有限公司，规定股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，但未赋予股份有限公司股东复制权，且对会计账簿的查阅未作直接规定（实践中通常参照有限责任公司规则处理）。

2017年施行的《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》（以下简称《公司法解释（四）》）进一步细化了操作规则：明确股东可委托会计师、律师等专业人员辅助查阅；规定公司以“可能损害公司合法利益”为由拒绝查阅时需承担举证责任；首次界定“不正当目的”的具体情形（如股东自营或为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务、向他人通报有关信息可能损害公司利益等）。这些规定填补了法律空白，为司法裁判提供了更清晰的依据。

（二）权利背后的平衡逻辑

股东知情权的核心价值在于“信息对称”，但这一权利的行使并非毫无边界。法律在保护股东知情权的同时，也注重维护公司的正常经营秩序。例如，对有限责任公司会计账簿的查阅设置“书面请求+正当目的”的门槛，正是为了防止股东滥用权利，避免公司商业秘密泄露或陷入过度诉讼的负担。这种平衡逻辑贯穿于法律条文与司法实践始终，是理解股东知情权行使范围的关键。

二、股东知情权的具体行使范围解析

行使范围是股东知情权争议的核心问题，需结合公司类型、文件性质、法律限制等多维度分析。

（一）有限责任公司与股份有限公司的差异

两类公司的股东知情权范围存在显著差异，主要源于公司性质与股东结构的不同。有限责任公司具有人合性特征，股东人数较少且关系紧密，法律对其股东知情权的保护更全面：允许复制多项文件，且明确会计账簿的查阅权。而股份有限公司（尤其是上市公司）具有资合性特征，股东人数众多且流动性强，法律对其股东知情权的限制相对严格：仅允许查阅部分文件（如股东名册、公司债券存根），未赋予复制权，且会计账簿的查阅需参照有限责任公司规则，实际操作中更谨慎。

例如，某有限责任公司股东张某起诉要求查阅公司2018年至2022年的会计账簿，法院经审查认为张某已提交书面请求并说明目的（了解公司利润分配依据），且无证据显示其存在不正当目的，最终支持其查阅请求。而某股份有限公司股东李某要求复制股东大会会议记录，法院以《公司法》第97条未赋予股份有限公司股东复制权为由驳回其请求。

（二）不同类型文件的查阅边界

基础文件（章程、会议记录等）：这类文件属于公司的“公开性文件”，内容多涉及公司基本架构与重大决策，法律对其查阅限制最少。有限责任公司股东不仅可以查阅，还可复制；股份有限公司股东虽无复制权，但查阅权的行使通常无额外条件（如无需书面请求）。实践中，公司以“文件未保存”“股东未提前预约”等理由拒绝查阅的，法院一般会认定为不合理，要求公司配合。

财务会计报告：财务会计报告是公司经营成果的集中体现，包括资产负债表、利润表等。法律对其查阅/复制的规定与基础文件一致，但需注意财务会计报告与会计账簿的区别。前者是概括性的结果文件，后者是记录具体交易的原始凭证（如记账凭证、原始凭证）。实践中，常有人混淆二者，认为查阅财务会计报告即可完全了解公司财务状况，但事实上，若股东对财务会计报告的真实性存疑，仍需通过查阅会计账簿进一步核实。

会计账簿及原始凭证：会计账簿是股东知情权争议的“高发区”。根据《公司法》第33条，有限责任公司股东查阅会计账簿需满足“书面请求+正当目的”两个条件。《公司法解释（四）》第7条进一步明确，股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的；公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。

关于原始凭