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跨境税务面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种情况不属于跨境关联交易转让定价风险的主要来源？（）

A.各国税收制度差异

B.企业内部管理规范

C.市场竞争程度不同

D.信息不对称

2.对于跨境电商零售进口商品，其消费税的计税依据是（）。

A.商品的离岸价格

B.商品的到岸价格

C.商品的完税价格

D.商品的销售价格

3.我国对境外所得已纳税额的抵免方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.分国分项抵免

D.综合抵免

4.下列关于非居民企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是（）。

A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

D.以上说法都正确

5.跨境税收筹划的核心目的是（）。

A.降低企业税负

B.提高企业利润

C.规避税务风险

D.以上都是

6.以下关于税收协定的说法，错误的是（）。

A.税收协定可以避免双重征税

B.税收协定可以防止国际逃避税

C.税收协定只适用于缔约国双方的居民

D.税收协定不能降低缔约国双方的税收收入

7.对于跨境劳务所得的征税，一般遵循的原则是（）。

A.劳务发生地原则

B.劳务支付地原则

C.劳务合同签订地原则

D.劳务成果交付地原则

8.企业发生的下列跨境支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.与取得收入有关的、合理的成本费用

C.税收滞纳金

D.公益性捐赠支出

9.下列关于跨境税收征管互助的说法，不正确的是（）。

A.可以提高税收征管效率

B.有助于打击跨境逃避税

C.目前我国与所有国家都建立了税收征管互助机制

D.可以促进国际税收合作

10.对于跨境无形资产转让定价，关键的影响因素不包括（）。

A.无形资产的研发成本

B.无形资产的市场价值

C.企业的组织架构

D.企业的品牌形象

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.跨境关联交易可能涉及的税务风险有（）。

A.转让定价风险

B.预约定价安排风险

C.受控外国企业风险

D.资本弱化风险

2.以下属于跨境电商常见的税务处理方式的有（）。

A.按一般贸易缴纳关税、增值税和消费税

B.适用跨境电商零售进口税收政策

C.通过保税区等特殊区域进行进出口

D.利用税收优惠政策降低税负

3.我国居民企业来源于境外的所得，可以享受税收抵免的条件包括（）。

A.已在境外缴纳的所得税税额

B.境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额

C.取得境外所得的合法凭证

D.符合税收协定规定的条件

4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系是指（）。

A.非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权

B.拥有、管理、控制据以取得所得的财产等

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的房产

D.非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的土地使用权

5.跨境税收筹划的方法主要有（）。

A.利用税收协定

B.选择有利的企业组织形式

C.合理安排关联交易

D.利用国际税收洼地

6.税收协定中通常会涉及的税种有（）。

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.财产税

7.对于跨境劳务所得，劳务发生地的判定标准可能包括（）。

A.劳务提供地

B.劳务使用地

C.劳务合同签订地

D.劳务报酬支付地

8.企业在跨境经营中，可能面临的税收优惠政策有（）。

A.出口退税

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收递延

9.跨境税收征管互助的形式包括（）。

A.情报交换

B.税务协助

C.征管互助协议

D.联合税务审计

10.跨境无形资产转让定价时，需要考虑的因素有（）。

A.无形资产的研发投入

B.无形资产的预期收益

C.无形资产的市场竞争状况

D.无形资产的法律保护程度

三、判断题（每题2分，共10题）

1.跨境关联交易一定存在转让定价风险。（）

2.跨境电商零售进口商品的消费税税率与一般贸易进口商品相同。（）

3.我国居民企业从境外取得的所得，一律可以享受税收抵免。（）

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于