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出纳会计考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.票据的保管

B.原始凭证的审核

C.会计档案的整理

D.银行存款日记账的登记

答案：B

2.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应（）。

A.直接登记现金日记账

B.编制收款凭证

C.直接将现金存入银行

D.无需进行任何操作

答案：B

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先记账后收款

B.先收款后记账

C.收付款同时记账

D.根据需要选择记账时间

答案：B

4.银行存款余额调节表编制的依据是（）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.现金日记账和银行存款余额

D.银行对账单和现金支出记录

答案：A

5.出纳人员发现现金短缺时，应（）。

A.立即报告领导并查明原因

B.直接赔偿短缺金额

C.调整现金日记账

D.无需处理

答案：A

6.企业支付职工工资时，出纳人员应（）。

A.直接支付现金

B.编制付款凭证

C.登记现金日记账

D.无需进行任何操作

答案：B

7.出纳人员保管的有价证券应（）。

A.存放在保险柜中

B.随意放置

C.交由会计人员保管

D.交由银行保管

答案：A

8.企业报销差旅费时，出纳人员应（）。

A.审核报销单据

B.直接支付现金

C.登记现金日记账

D.无需进行任何操作

答案：A

9.出纳人员每月末应（）。

A.编制银行存款余额调节表

B.直接结账

C.无需进行任何操作

D.登记现金支出记录

答案：A

10.企业发生现金溢余时，应（）。

A.立即报告领导并查明原因

B.直接赔偿溢余金额

C.调整现金日记账

D.无需处理

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员应妥善保管企业的（）和有价证券。

答案：现金

2.企业收到银行存款利息时，出纳人员应（）。

答案：编制收款凭证

3.出纳人员应定期核对（）和银行对账单。

答案：现金日记账

4.企业支付供应商货款时，出纳人员应（）。

答案：编制付款凭证

5.出纳人员发现现金短缺时，应立即报告（）并查明原因。

答案：领导

6.出纳人员应妥善保管企业的（）和银行结算凭证。

答案：印章

7.企业报销差旅费时，出纳人员应审核（）。

答案：报销单据

8.出纳人员每月末应编制（）。

答案：银行存款余额调节表

9.企业发生现金溢余时，应立即报告（）并查明原因。

答案：领导

10.出纳人员应定期整理和装订（）。

答案：会计凭证

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案的整理工作。（）

答案：×

2.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应直接登记现金日记账。（）

答案：×

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循先收款后记账的原则。（）

答案：√

4.银行存款余额调节表编制的依据是银行对账单和现金日记账。（）

答案：√

5.出纳人员发现现金短缺时，应直接赔偿短缺金额。（）

答案：×

6.企业支付职工工资时，出纳人员应直接支付现金。（）

答案：×

7.出纳人员保管的有价证券应存放在保险柜中。（）

答案：√

8.企业报销差旅费时，出纳人员应直接支付现金。（）

答案：×

9.出纳人员每月末应直接结账。（）

答案：×

10.企业发生现金溢余时，应直接赔偿溢余金额。（）

答案：×

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的职责。

答案：出纳人员的职责包括：妥善保管现金和有价证券、办理现金收付业务、登记现金日记账和银行存款日记账、核对银行对账单、编制银行存款余额调节表、审核原始凭证、保管会计凭证和印章等。

2.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则。

答案：出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则包括：先收款后记账、收付款同时记账、记账准确、及时核对、妥善保管现金和凭证等。

3.简述银行存款余额调节表的作用。

答案：银行存款余额调节表的作用是核对企业银行存款日记账和银行对账单的余额，查明未达账项的原因，确保企业银行存款余额的准确性。

4.简述出纳人员发现现金短缺时应如何处理。

答案：出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导并查明原因，如果是人为原因，应追究相关人员的责任；如果是管理不善，应加强内部控制措施，防止类似事件再次发生。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.企业收到投资者投入的现金50000元，出纳人员应如何处理？

答案：出纳人员应编制收款凭证，登记现金日记账，并将现金存入银行。

2.企业支付供应商货款30000元，出纳人员应如何处理？

答案：出纳人员应编制付款凭证，支付货款