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税务遴选笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.2023年国务院《政府工作报告》中明确的新增减税降费额度是多少？

A.1.5万亿元

B.2.0万亿元

C.2.5万亿元

D.3.0万亿元

2.我国现行增值税基本税率有几档？

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

3.税务行政处罚的种类不包括以下哪项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.停止出口退税权

4.纳税信用评价周期为多久？

A.半年

B.1年

C.2年

D.3年

5.“以数治税”战略是在哪次会议上提出的？

A.全国税务工作会议2021年

B.党的二十大报告

C.国务院常务会议2022年

D.税务总局工作部署2020年

6.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.住房公积金

C.住房贷款利息

D.赡养老人

7.税务稽查工作的基本程序不包括以下哪个环节？

A.选案

B.检查

C.复议

D.执行

8.我国税收征管法规定的纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

9.税收法定原则的核心是？

A.征税主体法定

B.纳税主体法定

C.征税范围法定

D.税收要素法定

10.2023年税务总局推出的“便民办税春风行动”第几个行动主题？

A.第5个

B.第6个

C.第7个

D.第8个

单项选择题答案：

1.A2.D3.C4.B5.A6.B7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税一般纳税人适用的税率包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.税务机关在税收征管中可以采取的强制措施有？

A.书面通知银行扣款

B.拍卖扣押商品

C.阻止出境

D.冻结纳税人存款

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟酒

B.高档化妆品

C.小汽车

D.房地产

5.税收优惠政策的主要形式包括？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

6.智慧税务建设的“三化”目标包括？

A.自动化

B.智能化

C.数字化

D.云化

7.下列属于税收征管法规定的纳税人权利有？

A.知情权

B.陈述申辩权

C.申请行政复议权

D.依法享受税收优惠权

8.个人所得税综合所得汇算清缴的范围包括？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税务部门优化营商环境的举措包括？

A.简化办税流程

B.压缩办税时间

C.推广电子税务局

D.加强税收宣传辅导

10.以下属于税收共治格局的是？

A.部门协作

B.社会协同

C.司法保障

D.国际合作

多项选择题答案：

1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的基本形式。（）

2.增值税专用发票可以用于抵扣税款，普通发票不可以。（）

3.税务行政复议必须先缴纳税款或提供担保。（）

4.纳税信用A级纳税人可以享受发票领用便利措施。（）

5.金税工程是税务系统信息化建设的核心工程。（）

6.企业所得税税率为25%，没有其他税率。（）

7.税收征管法规定，税务机关有权查询纳税人的银行账户。（）

8.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记。（）

9.我国个人所得税采用的是综合与分类相结合的税制模式。（）

10.税收筹划是合法的节税行为，应予以鼓励。（）

判断题答案：

1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述“智慧税务”建设的主要内容。

答：智慧税务建设围绕“云化”“数化”“智能化”三化目标，推进税收大数据平台建设，实现业务流程数字化重构，运用人工智能、大数据等技术提升税收征管效能，优化纳税服务体验，构建以数据驱动为核心的税收治理新模式。

2.如何理解税收法定原则？

答：税收法定原则是指税收要素由法律明确规定，征税和纳税行为必须依据法律进行。其核心是“法无明文规定不征税”，要求征税主体、征税对象、税率等税收要素由立法机关通过法律形式确定，体现了税收法治的根本要求。

3.简述减税降费政策落实的关键措施。

答：关键措施包括：建立政策直达机制，确保政策精准落地；优化申报流程，简化退税手续；加强部门协作，实