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税务知识年检考试试题及答案集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额为80万元，其应缴纳的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某企业2023年度实际缴纳增值税120万元，其2019年度留抵税额为30万元，2023年度新增留抵税额为20万元，其2023年度可抵减的增值税额为（）。

A.30万元

B.20万元

C.50万元

D.0万元

4.个人出租房屋，其应缴纳的税率为（）。

A.增值税及附加

B.个人所得税

C.城镇土地使用税

D.房产税

5.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，其2023年度已预缴企业所得税50万元，其2023年度应补（退）税额为（）。

A.补税30万元

B.退税30万元

C.补税20万元

D.退税20万元

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.外商投资企业

7.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，其2023年度已预缴企业所得税25万元，其2023年度应补（退）税额为（）。

A.补税12.5万元

B.退税12.5万元

C.补税10万元

D.退税10万元

8.个人购买家庭唯一住房，其应缴纳的税率为（）。

A.增值税及附加

B.个人所得税

C.城镇土地使用税

D.房产税

9.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其2023年度已预缴企业所得税75万元，其2023年度应补（退）税额为（）。

A.补税37.5万元

B.退税37.5万元

C.补税25万元

D.退税25万元

10.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。该政策适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.外商投资企业

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事符合条件的环境保护项目的所得

D.转让股票所得

2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.社会保险费

C.情景模拟培训费

D.赞助费

3.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

4.个人出租房屋，其应缴纳的税种包括（）。

A.增值税及附加

B.个人所得税

C.城镇土地使用税

D.房产税

5.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费

6.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.成本费用

B.损失

C.资本性支出

D.税收罚款

7.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.社会保险费

C.情景模拟培训费

D.赞助费

8.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售的自己使用过的物品

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

9.个人出租房屋，其应缴纳的税种包括（）。

A.增值税及附加

B.个人所得税

C.城镇土地使用税

D.房产税

10.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.社会保险费

C.情景模拟培训费

D.赞助费

三、判断题（共10题，每题1分）

1.小型微利企业2023年度应纳税所得额不超过100万元，其应缴纳的企业所得税税率为5%。（√/×）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（√/×）

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（√/×）

4.个人出租房屋，其应缴纳的税种为增值税及附加。（√/×）

5.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。（√/×）

6.企业发生的职工工资薪金，可以在税前全额扣除。（√/×）

7.企业发生的职工福利费，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金的14%。（√/×）

8.个人购买家庭唯一住房，其应缴纳的税种为房产税。（√/×）

9.企业发生的业务招待费，可以在税前扣除，但不得超过当年