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税务实操考试题库及参考答案详解

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

2.个体工商户的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.某企业2023年发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为500万元。根据税法规定，当年可在税前扣除的广告费为（）。

A.80万元

B.50万元（50%扣除限额）

C.30万元（60%超标部分结转）

D.20万元（结转未来三年）

4.企业发生的研发费用加计扣除，适用于税法规定的比例是（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

5.个人出租住房的房产税税率，按照税法规定为（）。

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.12%

6.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

7.企业转让股权所得，按照税法规定应计入（）。

A.应纳税所得额

B.不征税收入

C.资本性支出

D.营业外收入

8.某企业2023年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元。根据税法规定，当年可在税前扣除的捐赠额为（）。

A.20万元

B.12万元（12%扣除限额）

C.5万元（8%超标部分结转）

D.0元（未超过年度利润）

9.个体工商户的账簿设置，至少应包括（）。

A.现金日记账和银行存款日记账

B.应收账款明细账和应付账款明细账

C.成本费用明细账和收入明细账

D.以上所有

10.企业发生的固定资产折旧费用，按照税法规定可在税前扣除，其折旧方法应采用（）。

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.以上均可

二、多项选择题（共5题，每题3分，计15分）

1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠的货物

2.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3.企业发生的下列费用，可在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.办公费

C.业务招待费

D.赞助支出

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

5.个体工商户的税务处理，以下说法正确的有（）。

A.经营所得适用5%~35%的超额累进税率

B.发生的费用需取得合规票据才能税前扣除

C.无需设置账簿，可按核定征收方式纳税

D.需按规定申报增值税和个税

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.小规模纳税人发生的增值税应纳税额，可以抵扣进项税额。（×）

2.企业发生的广告费，无论是否超过扣除限额，均可在未来三年结转扣除。（√）

3.个人出租非住房的房产，房产税税率为12%。（√）

4.研发费用加计扣除政策适用于所有企业，无规模限制。（√）

5.个体工商户的账簿至少保存5年。（×，应为10年）

6.企业转让土地使用权所得，免征企业所得税。（×，应计入应纳税所得额）

7.增值税小规模纳税人季度销售额不超过10万元，免征增值税。（√）

8.公益性捐赠支出超过年度利润12%的部分，可以在未来三年结转扣除。（√）

9.固定资产的折旧年限，由企业自行决定，无需符合税法规定。（×，需符合税法规定的折旧年限）

10.个人购买家庭首套住房的贷款利息，可以享受专项附加扣除。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.简述增值税小规模纳税人的征收率及其适用范围。

答：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。适用范围包括：①年应征增值税销售额未超过规定标准（目前为500万元）且会计处理健全的纳税人；②新设立的企业，其销售额未达到起征点，可暂按小规模纳税人征收率纳税。

2.简述企业所得税的税收优惠主要有哪些。

答：主要优惠包括：①小型微利企业所得税优惠（年应纳税所得额不超过300万元，按2.5%税率征收）；②高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；③研发费用加计扣除（100%~200%）；④符合条件的环境保护、节能节水等项目的所得，免征或减征企业所得税。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

答：主要包括：①子女教育（每月1000元）；②继续教育（每月4000元）；③大病医疗（超过医保报销额的部分，每年6万元）；④住房贷款利息（每月1000元）；⑤住房租金（每月1500元）；