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工程项目资金管理操作指引

一、总则

（一）目的与依据

为规范工程项目资金管理，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，防范资金风险，依据国家相关法律法规、财经制度及公司内部管理规定，特制定本指引。本指引旨在为工程项目全生命周期的资金策划、筹集、使用、监控及回收等环节提供明确的操作指导。

（二）适用范围

本指引适用于公司所有新建、扩建、改建及技改等工程项目的资金管理活动。各项目管理团队、财务部门及相关业务部门在进行工程项目资金管理时，均应遵循本指引。

（三）基本原则

1.计划性原则：资金管理应以项目整体规划和详细预算为基础，坚持“量入为出、以收定支”，确保资金供需平衡。

2.效益性原则：力求以最合理的资金投入获取最大的项目效益，优化资金配置，降低资金成本。

3.责任制原则：明确各部门及相关人员在资金管理各环节的职责权限，确保权责对等、责任到人。

4.规范性原则：资金的筹集、支付、核算等活动应严格遵守既定程序和审批权限，确保操作规范、手续完备。

5.安全性原则：建立健全资金风险防范机制，保障资金在流转过程中的安全，防止挪用、侵占、流失等情况发生。

二、资金策划与预算编制阶段

（一）项目资金需求测算

项目启动初期，项目管理部门应组织技术、造价、财务等专业人员，根据项目可行性研究报告、初步设计概算等资料，结合项目建设内容、规模、周期及市场价格等因素，全面、细致地测算项目总投资及各阶段的资金需求。需求测算应尽可能精确，为后续融资和预算编制提供可靠依据。

（二）融资方案策划与落实

根据项目资金需求总量及自有资金状况，财务部门牵头，项目管理部门配合，制定详细的融资方案。融资方案应综合考虑融资渠道（如自有资金、银行贷款、发行债券、专项基金等）、融资成本、融资期限、还款计划等因素，并进行多方案比选，选择最优融资组合。方案确定后，应积极与金融机构或其他资金提供方沟通，及时落实融资额度及提款条件。

（三）资金预算编制

1.总预算编制：以项目总投资为基础，结合项目合同、进度计划，编制项目资金总预算，明确项目各组成部分（如建安工程费、设备购置费、其他费用、预备费等）的资金分配。

2.年度/季度/月度资金预算：在总预算框架下，根据项目进度计划，分解编制年度、季度及月度资金收支预算。收入预算包括自有资金投入、融资到账、项目回款等；支出预算包括工程款支付、设备采购款、管理费用、财务费用等。

3.资金流量计划：重点编制项目资金流量计划表，预测不同时点的资金流入与流出，识别资金盈余或短缺的时段，为资金调度提供前瞻性指导。

三、资金筹集与账户管理阶段

（一）资金筹集执行

财务部门根据已批准的融资方案和资金预算，按照项目建设进度的实际需要，及时办理各项融资手续，确保资金按时足额到位。在融资过程中，应加强与资金提供方的沟通协调，动态跟踪融资进展，及时解决出现的问题。自有资金的投入也应按照计划及时足额划拨。

（二）银行账户管理

1.账户开立：项目资金应设立专用银行账户进行管理，实行专款专用。账户开立需经财务部门审核并按公司规定的审批程序报批后，由财务部门统一办理。

2.账户使用：专用账户仅用于与本项目相关的资金收支业务，严禁挪作他用。严禁出租、出借账户或为他人套取现金。

3.账户监控：财务部门应指定专人负责项目银行账户的日常管理，定期与银行对账，确保账实相符，并对账户资金余额和收支情况进行动态监控。项目结束后，应及时办理账户清理、注销手续。

四、资金支付与过程控制阶段

（一）支付审批与控制

1.支付依据：各项资金支付必须以经过审批的合同、预算、工程进度确认单、验收合格证明、合法合规的发票等为依据。

2.审批流程：严格执行资金支付审批制度。业务部门根据合同约定和实际完成情况提出付款申请，附上相关原始凭证，按规定的审批权限逐级报批。审批人应严格审核付款的真实性、合规性和必要性。

3.支付方式：优先采用银行转账、票据等非现金支付方式，减少现金交易。大额资金支付应采取适当的风险控制措施。

4.进度款支付控制：对于工程进度款，应严格按照合同约定的支付比例和工程实际完成进度进行支付。项目管理部门需对承包商提交的工程量报表进行认真审核，并经监理单位（如有）确认。支付前应预留一定比例的质量保证金。

（二）合同款支付管理

1.预付款支付：严格按照合同约定支付工程预付款或设备采购预付款。支付前需审核承包商的履约保函或预付款保函（如有）。

2.进度款支付：同上“进度款支付控制”。

3.竣工结算款支付：项目竣工结算经审计确认后，按照结算金额和合同约定，扣除已支付款项、质量保证金等后，支付剩余结算款。

4.质量保证金支付：在质量保证期满，经项目管理部门确认工程无质量问题或已妥善处理质量问题后，按合同约定支付质量保证金。

（三