会计基础-杜怡萍-单元4-活动检测与活动拓展.docxVIP

单元4登记账簿

任务4.1建账

参考答案

活动4.1.1

建账准备

活动检测

图4-2关于“账簿”的思维导图

概念

由一定格式的账页组成

以会计凭证为依据

全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍

账簿的种类

按账簿的用途分类：日记账；分类账；备查账

按账簿的账页格式分类：三栏式；多栏式；数量金额式：横线登记式

按账簿的外表形式分类：订本式；活页式；卡片式

账簿设置及依据

根据经营规模和业务特点设置；通常设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿

账簿登记的基本要求

准确完整

注明己记账符号

文字和金额书写整洁清晰，准确无误

正确使用书写墨水

登记要连续

结出余额

账页衔接应过次、承前

实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印

活动4.1.2设置账簿并登记期初余额

活动检测

图4-5关于“建账的思维导图

账簿启用的要求

填写名称

填写账簿启用表

加盖公章，粘贴税票，画线注销

顺序编码

登记期初余额

时间

摘要

金额

方向

活动4.1.2设置账簿并登记期初余额

活动拓展

表4-7

原材料明细分类账(简易账簿)

日期

凭证编号

摘要

收入

发

结存

数成

单价

金额

数量

单价

金额

数最

单价

金额

2017.

1.1

上年结转

550

28.00

15400.00

任务4.2

过账

参考答案

活动4.2.1登记日记账

图4-7关于“日

L日记账的分类和设置

(1)日记账有现金FH己账和银行存款日记账

记账”的思维导图使用的是三栏式订本式账簿活动检测活动检测

记账”的思维导图

活动检测

活动检测

活动检测日记账登记方法现金日记账的登记方法

活动检测

由出纳员登记

按经济业务发生的时间顺序，逐日逐步登记

依据是审核无误的收付款凭证

要每日结出发生额及余额，画通栏单红线

要每月结出发生额及余额，画通栏单红线

要每日清点，账实相符银行存款日记账的

由出纳员登记

按经济业务发生的时间顺序，逐口逐步登记

依据是审核无误的收付款凭证

要每日余额，画通栏单红线

要每月结出发生额及余额，画通栏单红线

要定期与银行对账单逐笔核对现金日记账的登记步骤日期凭证编号

摘要对方科目借方贷方

打记账符号“广结账

活动4.2.1登记日记账活动拓展表4-13

2016年

凭证编号

摘要

借方

贷方

余额

月

日

6

30

本月合计

310410.00

500991.35

111100.72

7

4

记10

提取现金

10000.00

■1

记13

借入短期借款

500000.00

4

记16

收回货款

7500.00

608600.72

银行存款日记账(简易账簿)

活动4.2.2登记明细账

活动检测

图4-10关于明细账”的思维导图

1.明细账的设置和登记依据

（1）明细账是根据明细科目名称开设的，通常财产物资、债权、债务、费用等总账，要设置相应的明细账。

（2）明细账应根据审核无误的原始凭证及记账凭证逐日逐笔登记，也可以根据需要汇总登记

2.存货明细账的登记方法

（1）通常包括原材料明细账、库存商品明细账，采用数量金额式账页

（2）一般由仓管员和会计共同登记

（3）登记方法

填写明细科目名称、计量单位、规格等

仓管员登记收入、发出、结存栏的数量

会计登记相对应栏的单价和金额

要每次结出结存数量

月末结账画通栏单红线

往来明细账的登记方法

（1）通常包括应收账款、应付账款、短期借款等债权、债务明细账，采用三栏式账页

（2）一般由会计登记

（3）登记方法

将明细科目名称等填写在相应栏目内

根据记账凭证逐笔登记时间、凭证编号、摘要、发生额，并结出余额

月末最末金额下画通栏单红线

若当月只登记一笔业务，则不需要画红线

费用明细账的登记方法

（1）通常包括管理费用、销售费用等明细账，采用借方发生额多栏式账页

（2）一般由会计登记

（3）登记方法

将费用项目填写在明细账的相应栏目内

根据记账凭证借方科目逐笔登记时间、凭证编号、摘要、发生额

若登记记账凭证贷方科用红字登记

月末最末金额下画通栏单红线，分别结出“本月合计借方发生额”、“本月合计贷方发生额”，在下面画通栏单红线

活动4.2.2登记明细账

活动检测

表4-28

其他应收款明细账（简易账簿）

2016年

凭证编号

摘要

户名

借方

贷方（报

播、收回）

2016年

凭证编号

报销金额

收回金额

月

日

月

日

5

27

记29

出是借款

张华

10000.00

6

6

记14

8500.00

1500.00

活动4.2.3

登记总账

活动检测

图4-12关于“平行登记”的思维导图

总账与明细账登记要采用平行登记方法

对发生的每一项经济业务，一方面登记总分类账户，另一方面要登