财务出纳岗位工作流程与规范.docxVIP

财务出纳岗位工作流程与规范

在企业的财务体系中，出纳岗位扮演着至关重要的角色，是资金流转的第一道关口，也是财务信息的直接接触者。其工作的准确性、规范性和安全性，直接关系到企业资金的安全完整和财务工作的正常运转。本文旨在梳理财务出纳岗位的核心工作流程与关键操作规范，为实际工作提供专业指引。

一、出纳工作的基本原则

出纳工作作为财务工作的基石，必须严格遵循以下原则，以确保工作质量与资金安全：

1.钱账分管原则：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部控制的基本要求，旨在形成相互制约机制。

2.双人经办原则：对于重要的货币资金业务，如大额现金存取、重要票据保管等，应尽可能实行两人以上共同办理，以降低风险。

3.日清月结原则：每日业务结束后，出纳应盘点库存现金，做到账实相符；每月末必须对银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。

4.手续完备原则：每一笔收付款业务都必须有合法、合规的原始凭证作为依据，且相关审批手续必须齐全，方可办理。

5.保密原则：出纳人员接触大量企业资金信息，必须严守保密纪律，不得泄露企业财务秘密。

二、日常收款业务流程与规范

收款业务是出纳工作的起点，规范操作是确保资金及时足额入账的关键。

1.接收款项：

*现金收款：当面点清现金数额，仔细辨别真伪。若数额较大，应借助验钞机进行核验。确认无误后，根据收款性质开具相应的收款收据或发票。收据/发票需加盖财务专用章，并由收款人签字。

*银行转账收款：及时查询银行账户流水，确认款项到账。根据银行回单或对方提供的转账凭证，核实付款单位、金额及款项性质是否与业务相符。

2.登记日记账：

*无论是现金收款还是银行存款收款，均需在业务发生当日，根据审核无误的收款凭证（如收据记账联、银行回单等），逐笔登记“现金日记账”或“银行存款日记账”。

*登记时应详细记录日期、凭证编号、摘要、对方科目、收入金额等信息，确保字迹清晰、数字准确。

3.资金缴存银行：

*超过库存现金限额的现金，应及时足额缴存银行，严禁坐支现金。缴存时，填写“现金缴款单”，连同现金一并交存银行，取回银行盖章的回单作为记账依据。

三、日常付款业务流程与规范

付款业务直接关系到企业资金的流出，其流程更应严谨，以防范支付风险。

1.接收付款申请：

*付款申请人需提交完整的付款依据，如采购发票、费用报销单、借款单等，并附相关合同、协议、验收证明等支持性文件。

*所有付款申请必须经过规定的审批程序，由相关负责人签字批准。出纳人员对审批手续的完整性负有审核责任。

2.审核付款凭证：

*审核付款凭证的合规性：检查发票真伪、抬头是否正确、内容是否与实际业务一致、金额计算是否准确。

*审核审批手续的完备性：确认各级审批人签字是否齐全，审批权限是否符合公司规定。

*审核支付信息的准确性：如银行转账需核对收款单位名称、开户行、账号、金额等信息是否准确无误。

3.办理付款手续：

*现金付款：仅适用于公司规定范围内的小额零星支出或个人报销。付款时，需由领款人签字确认，并在凭证上加盖“现金付讫”章。

*银行转账付款：通过企业网上银行或开具支票、汇票等方式办理。使用网上银行时，需严格遵守密钥和密码管理规定；开具票据时，需确保要素齐全、字迹清晰，并由专人复核。付款后，在凭证上加盖“银行付讫”章。

4.登记日记账：

*根据已付款的凭证，及时登记“现金日记账”或“银行存款日记账”，记录付款日期、凭证编号、摘要、对方科目、支出金额等。

5.凭证传递与保管：

*每日业务结束后，将已处理完毕的收付款凭证及附件整理齐全，定期传递给会计人员进行账务处理，并办理交接手续。

四、银行结算与对账管理

银行账户是企业资金运作的主要载体，出纳人员需妥善管理银行结算业务。

1.银行账户管理：

*严格按照国家及公司规定开立、使用和注销银行账户，不得擅自开立匿名账户或账外账。

*定期检查银行账户的使用情况，对长期未使用的账户及时清理。

2.银行票据管理：

*支票、汇票、本票等银行票据应视同现金进行保管，设立票据领用登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、作废等情况。

*严禁签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行账户和票据。

3.银行对账：

*每月月末，应在规定时间内从银行取得“银行对账单”。

*将“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔进行核对，找出未达账项。

*编制“银行存款余额调节表”，使调节后的双方余额相等。如调节后仍不相等，应及时查明原因，必要时与银行沟通。

*“银行存款余额调节表”需经财务负责人审