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第一章企业所得税

一、单项选择题

1、下列有关未在境内设立机构场所的非居民企业错误的是（）。

A、融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税

B、转让境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所

得

C、取得于境内担保费不予征税

D、分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税

2、某企业对1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）。2014年初进行推倒新建仓库

（截止到2014年初该房屋已经使用12年），2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发

生支出700万元。税定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前

扣除的仓库折旧是（）万元。

A、9.83

B、9.33

C、5.83

D、5.33

3、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职

工教育支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会9万元，取得合法有效

凭证，2014年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。

A、1.2

B、6.2

C、2.2

D、3.2

4、假定某企业2014年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收

入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中费支出120万元），

用230万元（其务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中

公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A、152.5

B、154.9

C、124.9

D、134.9

5、某居民企业2014年度取得产品销售收入6770万元，当年地方的债券，取得利息所

得58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中费支

出158.7万元，上年结转的费是112.5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所

得税（）万元。

A、161.88

B、133.75

C、119.13

D、147.25

6、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（）。

A、非居民企业取得于境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳

企业所得税

B、非居民企业出租位于境内的房屋、建筑物等，对未在境内设立机构、场所进行日

常管理的，以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税

C、境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收

益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D、非居民企业直接转让境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于

合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

7、2014年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与

收入配比的成本2100万元，全年发生用200万元、销售费用500万元（其中包括费业务

宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的费

支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

8、2014年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征入400万元，符合条件的技术转让收入

900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200

万元）。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、25

B、50

C、75

D、100

9、某外国企业常驻代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等支出450万元，相关

收入不能正确核算，当管核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。

该代表机构