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出纳国企面试题目及答案

1.请简述出纳的主要工作职责。

答案：出纳的主要工作职责包括：办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；协助会计做好各种账务处理工作，如提供相关原始凭证等；办理外汇出纳业务等（若有外汇业务）。

答案分析：此问题考查对出纳基础工作的了解，涵盖资金收付、账务记录和物品保管等核心职责。

2.现金管理的基本原则有哪些？

答案：现金管理的基本原则包括：收付合法原则，即现金收支要符合国家法律法规；钱账分管原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；收付两清原则，避免现金收付发生差错；日清月结原则，每日业务终了要进行现金盘点，每月末要对现金和银行存款账目进行清理核对。

答案分析：这些原则是保障现金安全、规范现金管理的基础。

3.企业在银行可以开立哪些账户，各自的用途是什么？

答案：企业在银行可开立以下账户：基本存款账户，是企业办理日常转账结算和现金收付的主办账户，企业工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理；一般存款账户，用于办理企业借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户，用于对特定用途资金进行专项管理和使用，如基本建设资金、更新改造资金等；临时存款账户，因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。

答案分析：了解不同账户的用途有助于企业合理安排资金结算。

4.当你发现现金日记账余额与库存现金实际金额不符时，应如何处理？

答案：首先，重新计算现金日记账的发生额和余额，检查是否存在记账错误；然后，对当天的现金收付凭证进行逐一核对，查看是否有漏记、错记的情况；接着，进行现金盘点，再次确认库存现金的实际金额；如果还是无法找出原因，应及时向上级领导汇报，按照领导指示进行进一步的调查和处理。

答案分析：处理账实不符需逐步排查，确保找出问题根源，且重大问题需及时上报。

5.请说明支票的填写规范。

答案：支票填写规范如下：出票日期需大写，数字必须使用中文大写，如“零壹月”“零贰拾日”等；收款人名称应填写全称，不能简写；金额方面，大写金额要紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，小写金额前面要加“￥”符号，大小写金额必须一致；用途栏应如实填写；支票正面需加盖预留银行印鉴，且印章清晰、完整。

答案分析：规范填写支票能保证支票的有效性和资金安全。

6.银行承兑汇票和商业承兑汇票有什么区别？

答案：两者的区别主要体现在：承兑人不同，银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由企业承兑；信用等级不同，银行承兑汇票以银行信用为基础，信用等级较高，商业承兑汇票以企业信用为基础，信用等级相对较低；风险不同，银行承兑汇票风险较小，到期银行会无条件付款，商业承兑汇票存在企业到期无法兑付的风险；流通性不同，银行承兑汇票流通性更强。

答案分析：了解两者区别有助于企业合理选择票据结算方式。

7.你如何保证在工作中准确无误地进行现金收付？

答案：我会严格按照现金管理的规章制度进行操作，在收款时，仔细核对金额、辨别钞票真伪；付款时，认真审核付款凭证的真实性、合法性和准确性。每完成一笔现金收付业务，都会及时在现金日记账上进行准确记录，并与相关凭证进行核对。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。同时，不断提高自己的业务技能和责任心，减少人为失误。

答案分析：从制度执行、操作流程和自我提升等方面阐述保证准确性的方法。

8.企业收到一张转账支票，应如何处理？

答案：首先，检查支票的各项要素是否齐全、正确，包括出票日期、收款人名称、金额大小写、印章等；然后，在支票背面进行背书，加盖企业预留银行印鉴；接着，填写进账单，将支票和进账单一同交到开户银行办理入账手续；最后，根据银行返回的进账单回单进行账务处理，登记银行存款日记账。

答案分析：这是处理转账支票的常规流程，确保资金顺利入账。

9.什么是日清月结，具体包含哪些工作内容？

答案：日清月结是指出纳人员对每天的现金和银行存款收支业务进行清理核对，做到每日结清账目，每月末进行总结。具体工作内容包括：每日下班前，对库存现金进行实地盘点，与现金日记账余额进行核对，确保账实相符；对当天的银行存款收支业务进行整理，与银行对账单进行逐笔核对；每月末，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整；对本月的现金和银行存款收支情况进行总结分析。

答案分析：日清月结是出纳工作的重要要求，有助于及时发现和解决问题。

10.如何保管企业的财务印章和票据？

答案：财务印章应分开保管，财务专用章和法人章不能由一人保管，一般由出纳保管财务专用章，会计保管法人章。印章要存放在专门