财务审计时间窗口选择协议.docxVIP

财务审计时间窗口选择协议

甲方：[公司全称]

地址：[公司注册地址]

统一社会信用代码：[公司统一社会信用代码]

乙方：[会计师事务所全称]

地址：[会计师事务所注册地址]

负责人：[事务所负责人姓名]

鉴于甲方需要委托乙方对其财务报表进行审计，并需确定审计期间；甲乙双方经友好协商，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》（如适用）及其他相关法律法规，达成如下协议：

第一条定义与解释

在本协议中，除非上下文另有明确解释，下列词语具有以下含义：

“审计期间”指由甲方选择的、乙方执行审计程序的期间，通常为一个完整的财政年度、自然年度、季度或半年度，或双方约定的其他期间；

“财年”指甲方按照其会计准则确定的会计年度；

“自然年度”指公历1月1日至12月31日的期间；

“财政年度”指甲方按照国家相关规定或公司章程确定的会计年度；

“审计报告日”指乙方完成审计工作、出具审计报告的日期；

“审计意见类型”指乙方在审计报告中对财务报表发表的审计意见种类。

双方可就本协议中使用的其他专业术语进行解释。

第二条审计时间窗口的选择原则与目标

双方选择审计时间窗口应遵循以下原则：

（一）合规性原则：所选审计期间应符合《公司法》、证券法（如适用）、相关行业监管规定以及甲方签署的其他重要合同（如贷款协议、上市规则等）对审计报告提交时间的要求；

（二）完整性原则：所选审计期间应能全面、公允地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量；

（三）及时性原则：所选审计期间应确保乙方能在合理时间内完成审计工作，甲方能及时获得审计报告，满足后续决策或报告提交的需要；

（四）需求导向原则：所选审计期间应考虑股东、投资者、债权人、监管机构等信息使用者对历史财务数据或特定期间数据的特定需求。

第三条审计时间窗口的选择程序

（一）甲方应在[具体日期或约定时间点前]向乙方提出本次审计所需覆盖的审计期间要求，并说明选择该期间的理由及主要信息使用者需求；

（二）乙方应在收到甲方要求后[具体天数]内，评估所选审计期间对审计工作的影响，包括审计资源、人员安排、审计复杂性等，并向甲方提供书面评估意见，可能包括对审计时间窗口可行性的判断；

（三）甲乙双方应在收到对方意见后[具体天数]内，就审计时间窗口进行沟通协商。协商过程可包括但不限于讨论不同期间方案的利弊、审计资源调配、时间安排等事宜；

（四）最终确定的审计时间窗口应由甲方[如：董事会]以书面决议或授权文件形式确认，并正式通知乙方；

（五）双方应合作确保审计时间窗口的选择及后续审计工作的启动不因无谓的延误而影响审计报告的及时性。如遇特殊情况需调整已选定的审计期间，应提前协商并可能涉及额外费用。

第四条可选的审计时间窗口方案

双方经初步协商，可考虑以下审计期间方案（不限于）：

（一）审计期间为[例如：XXXX年1月1日至XXXX年12月31日]的完整财年；

（二）审计期间为[例如：XXXX年第X季度]；

（三）审计期间为[例如：XXXX年第X半年度]；

（四）审计期间为[例如：从XXXX年X月X日至XXXX年X月X日]的特定期间；

（五）审计期间为[例如：连续两个完整财年，即XXXX年1月1日至XXXX年12月31日及XXXX年1月1日至XXXX年12月31日]。

甲方将基于第二条约定的原则，在上述方案或类似方案中，结合自身需求与乙方的评估意见，最终选择一个审计期间。

第五条双方的权利与义务

（一）甲方的权利与义务：

1.有权根据公司运营情况、监管要求和信息使用者需求，提出审计期间要求；

2.有权参与审计期间的选择协商过程，提供必要的背景信息和解释；

3.有权在符合本协议第二条约定的原则前提下，最终决定审计时间窗口，并以书面形式确认；

4.有义务按照约定及时向乙方提供审计期间内所需的全部会计资料、记录、凭证和其他文件，并保证其真实、完整、准确；

5.有义务为乙方审计工作提供必要的场地、人员配合及其他便利条件；

6.有义务按照本协议约定按时足额支付审计费用；

7.有义务配合乙方按审计准则执行审计程序，不得阻挠或限制乙方获取充分、适当的审计证据。

（二）乙方的权利与义务：

1.有权了解甲方提出的审计期间要求，并有权评估其对审计工作和资源的潜在影响；

2.有义务向甲方提供关于审计期间选择的专业建议和书面评估；

3.有义务在双方最终确定的审计期间内，按照中国注册会计师审计准则（或适用其他审计准则）的规定，执行独立的审计程序，获取充分、适当的审计证据；

4.有权要求甲方就审计过程中发现的会计政策、会计估计、内部控制等方面的问题进行解释和澄清；

5.有权按时提交审计报告，并可根据约定或发现重大问题保留发出非无保留意见审计报告的权利；

6.有义务对在协议协商和履行过程中获悉的甲