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纳税实务热点题库及完整答案

一、题目：以下关于增值税专用发票的说法正确的是？

答案：B

解析：

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售无形资产、不动产开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定进行抵扣的凭证。

A.增值税专用发票可以手工填写。

错误。增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，不能手工填写。

B.增值税专用发票的抵扣联可以作为购买方的记账凭证。

正确。增值税专用发票的抵扣联是购买方进行进项税额抵扣的凭证，可以作为记账凭证。

C.增值税专用发票只能由销售方开具。

错误。增值税专用发票可以由销售方或购买方开具，但购买方开具时，需要销售方确认。

D.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人之间的交易。

错误。增值税专用发票不仅用于增值税一般纳税人之间的交易，还可以用于与增值税小规模纳税人、个体工商户等交易。

二、题目：以下关于小规模纳税人减免税的说法正确的是？

答案：D

解析：

小规模纳税人减免税是我国税收政策的重要组成部分，旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进其发展。

A.小规模纳税人销售货物，增值税税率统一为3%。

错误。小规模纳税人销售货物，增值税税率一般为3%，但部分货物如农产品、自来水等，税率可能为1%。

B.小规模纳税人提供应税服务，增值税税率统一为6%。

错误。小规模纳税人提供应税服务，增值税税率一般为6%，但部分服务如交通运输服务、建筑服务等，税率可能为3%。

C.小规模纳税人享受减免税政策时，可以自行决定是否适用减免税政策。

错误。小规模纳税人享受减免税政策时，必须按照税收法律法规和相关规定执行，不能自行决定。

D.小规模纳税人月销售额不超过10万元（含10万元），可以免征增值税。

正确。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关问题的公告》，小规模纳税人月销售额不超过10万元（含10万元），可以免征增值税。

三、题目：以下关于企业所得税的说法正确的是？

答案：A

解析：

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的所得征收的一种税。

A.企业所得税的税率一般为25%。

正确。企业所得税的税率一般为25%，但部分企业如高新技术企业、小微企业等，可以享受优惠税率。

B.企业所得税的计算依据是企业所得额。

错误。企业所得税的计算依据是企业的应纳税所得额，而非企业所得额。

C.企业所得税的征收对象包括个体工商户。

错误。企业所得税的征收对象不包括个体工商户，个体工商户适用个人所得税。

D.企业所得税的征收期限为每年1月1日至12月31日。

错误。企业所得税的征收期限为每年4月1日至6月30日，企业需在此期间向税务机关报送企业所得税申报表。