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2025税收概述试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（B）。

A.国家财政收入的主要来源

B.国家凭借政治权力强制征收的财政收入

C.企业自愿缴纳的财政收入

D.个人自愿缴纳的财政收入

2.以下哪一项不属于税收的基本特征？（C）

A.强制性

B.无偿性

C.可选择性

D.固定性

3.我国现行的个人所得税是（A）。

A.综合与分类相结合

B.全部分类征收

C.全部综合征收

D.地方税种

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率通常是（B）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税的纳税人是指（A）。

A.在我国境内有生产、经营所得和其他所得的企业

B.在我国境内有消费所得的企业

C.在我国境内有投资所得的企业

D.在我国境内有转让所得的企业

6.增值税的计税基础是（B）。

A.营业额

B.增值额

C.营业利润

D.成本费用

7.个人所得税的专项附加扣除包括（A）。

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、股票交易所得、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

D.继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

8.增值税的纳税人分为（C）。

A.一类和二类

B.大型和中小型

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.内资和外资

9.企业所得税的税率为（D）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

10.资源税的纳税人是指（A）。

A.开采应税资源的单位和个人

B.消费应税资源的单位和个人

C.生产应税资源的单位和个人

D.销售应税资源的单位和个人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（ABCD）。

A.调节经济

B.分配收入

C.组织财政收入

D.监督经济活动

2.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.稿酬所得、特许权使用费所得

3.增值税的税率包括（ABCD）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

5.资源税的应税资源包括（ABCD）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.黑色金属矿原矿

6.个人所得税的专项附加扣除包括（ABCD）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型企业

D.中小型企业

8.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

9.资源税的纳税人是指（ABCD）。

A.开采应税资源的单位和个人

B.消费应税资源的单位和个人

C.生产应税资源的单位和个人

D.销售应税资源的单位和个人

10.税收的强制性体现在（ABCD）。

A.国家凭借政治权力征税

B.纳税人必须依法纳税

C.逾期不纳税将受到处罚

D.税收征收无协商余地

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.个人所得税的税率都是累进税率。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

4.企业所得税的税率为25%。（正确）

5.资源税的纳税人是指开采应税资源的单位和个人。（正确）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确）

7.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。（正确）

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费等。（正确）

9.资源税的应税资源包括原油、天然气、煤炭等。（正确）

10.税收的强制性体现在国家凭借政治权力征税。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后并不向纳税人提供直接的补偿；固定性是指税收的税率、征收对象等在法律上是有明确规定的，不能随意变动。

2.简述增值税的计税方法。

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指纳税人按照销售额乘以适用税率，再扣除进项税额的方法；简易计税方法是指小规模纳税人按照销售额乘以征收率的方法。

3.简述个人所得税的专项附加扣除。

个人所得税的