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2025年上半年自考法律专业税法试题含解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.每半年一次

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.消费税的纳税人是在哪个环节缴纳的？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

5.增值税专用发票的最低抵扣限额是多少？()

A.100元

B.200元

C.300元

D.400元

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.营业成本

D.营业利润

7.个人所得税的税率分为几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

8.营业税改征增值税后，哪些行业继续征收营业税？()

A.房地产业

B.金融保险业

C.文化体育业

D.上述行业都不再征收营业税

9.关税的完税价格包括哪些内容？()

A.货物买价

B.运费

C.保险费

D.以上所有

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.五年

B.三年

C.两年

D.一年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.资产折旧

C.劳动保险费

D.营业外支出

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于消费税的征收环节？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业税收优惠

C.转让股权所得免税

D.企业研发费用加计扣除

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内注册登记，并且实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中9%的税率适用于小规模纳税人和部分特定货物或劳务。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级距，最高税率可达45%，适用于月应纳税所得额超过5万元的部分。

19.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等14个税目。

20.关税的完税价格是指货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的正常成交价格，包括货物的货价、运费、保险费等费用。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内进行弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.消费税只对生产环节征收，不对销售环节征收。()

A.正确B.错误

25.关税的税率是固定的，不会随着进口货物的价格变动而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税的计税依据是什么？

28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.问：消费税的征收环节有哪些？

30.问：关税的完税价格是如何确定的？

2025年上半年自考法律专业税法试题含解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限一般为每月一次。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括综合所得税制、分类所得税制和综合与分类相结合的所得税制，共三种。

4.【答案】C

【解析】消费税的纳税人是在进口环节缴纳的。

5.【答案】C

【解析】增值税专用发票的最低抵扣限额为300元。

6.【答案】B

【