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税法法规测试试题及答案解析

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.300万元

2.某个体工商户2023年经营所得为80万元，其适用的个人所得税税率应为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.办公费

C.资产折旧费

D.职工个人消费支出

5.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。

A.股息红利

B.经营所得

C.税收优惠

D.社会保险费

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.外商投资企业

7.根据我国《印花税法》，签订房屋租赁合同的单位和个人，应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.企业购置并用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可以（）。

A.全额抵扣应纳税所得额

B.按比例抵扣应纳税所得额

C.减半抵扣应纳税所得额

D.不予抵扣

9.根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除，该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.外商投资企业

10.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其计算基数是（）。

A.全年应纳税所得额

B.全年营业收入

C.全年成本费用

D.全年利润总额

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于“劳务报酬所得”？（）

A.个人提供技术咨询获得的报酬

B.个人发表文章获得的稿酬

C.个人出租房屋获得的租金

D.个人从事设计服务获得的报酬

2.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.职工福利费

B.资产租赁费

C.职工教育经费

D.职工个人购买的手机费

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些商品适用13%的增值税税率？（）

A.农产品

B.图书教材

C.食品饮料

D.电动汽车

4.企业发生的下列支出，可以计入广告费和业务宣传费的有（）。

A.产品宣传广告费

B.销售人员业务招待费

C.网络推广费

D.职工培训费

5.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出，可以享受税收优惠的有（）。

A.科技研发费用加计扣除

B.创业投资抵扣应纳税所得额

C.环保节能项目投资抵扣应纳税所得额

D.职工住房补贴

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的与其生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其计算基数是全年应纳税所得额。（）

3.根据我国《印花税法》，签订购销合同的单位和个人，应缴纳的印花税税率为0.3%。（）

4.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。（）

6.居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（）

7.企业购置并用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可以全额抵扣应纳税所得额。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

9.外商投资企业适用的企业所得税税率为25%。（）

10.个人出租房屋获得的租金，属于“财产租赁所得”，适用20%的税率。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述我国《企业所得税法》中“小型微利企业”的认定标准。

2.简述我国《个人所得税法》中“综合所得”的税率和计算方法。

3.简述我国《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述企业享受税收优惠的条件和常见类型。