税法练习题集答案.docxVIP

税法练习题集答案

增值税部分

1.题目：某一般纳税人企业销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，同时收取包装费5万元（含税），计算该企业应确认的销项税额。

答案：首先，销售货物的销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。其次，对于收取的含税包装费，需要先换算为不含税金额，包装费不含税金额=5÷(1+13%)≈4.42（万元），则包装费的销项税额=4.42×13%≈0.57（万元）。所以，该企业应确认的销项税额=13+0.57=13.57（万元）。

2.题目：某小规模纳税人企业，本月销售货物取得含税收入20.6万元，计算该企业本月应缴纳的增值税税额。

答案：小规模纳税人增值税征收率为3%。先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=含税收入÷(1+征收率)=20.6÷(1+3%)=20（万元）。则本月应缴纳的增值税税额=不含税收入×征收率=20×3%=0.6（万元）。

3.题目：某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，支付运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费2万元，增值税税额0.18万元。该批原材料因管理不善发生被盗，损失了20%。计算该企业不得抵扣的进项税额。

答案：首先计算购进原材料和运输服务的总进项税额=6.5+0.18=6.68（万元）。由于原材料因管理不善被盗，损失20%，则不得抵扣的进项税额=总进项税额×损失比例=6.68×20%=1.336（万元）。

消费税部分

1.题目：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品一批，取得不含税销售额80万元，已知化妆品消费税税率为15%。计算该企业本月应缴纳的消费税税额。

答案：消费税应纳税额=不含税销售额×消费税税率=80×15%=12（万元）。

2.题目：某卷烟厂本月销售卷烟20标准箱，每标准箱不含税售价为1.5万元，已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。计算该卷烟厂本月应缴纳的消费税税额。

答案：首先计算从价计征部分的消费税，销售额=20×1.5=30（万元），从价计征消费税=30×56%=16.8（万元）。然后计算从量计征部分的消费税，从量计征消费税=20×150÷10000=0.3（万元）。所以，本月应缴纳的消费税税额=从价计征消费税+从量计征消费税=16.8+0.3=17.1（万元）。

3.题目：某酒厂将自产的薯类白酒1吨发放给职工作为福利，已知该白酒无同类产品市场销售价格，生产成本为4000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算该酒厂应缴纳的消费税税额。

答案：第一步，将1吨换算为克，1吨=1000×1000=1000000克。从量计征消费税=1000000÷500×0.5=1000（元）。第二步，组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+从量消费税税额]÷(1消费税比例税率)=[4000×(1+5%)+1000]÷(120%)=(4200+1000)÷0.8=6500（元）。从价计征消费税=6500×20%=1300（元）。所以，该酒厂应缴纳的消费税税额=从价计征消费税+从量计征消费税=1300+1000=2300（元）。

企业所得税部分

1.题目：某企业本年度实现会计利润100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金2万元。已知企业所得税税率为25%。计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：首先，国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润免税收入+不得扣除项目=1005+2=97（万元）。则本年度应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额×税率=97×25%=24.25（万元）。

2.题目：某企业为居民企业，本年度取得销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费30万元），财务费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元）。计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：

广告费扣除限额：广告费扣除限额1=5000×15%=750（万元），实