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2026年出纳技能测试题集含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在企业日常现金管理中，出纳人员发现库存现金超过库存限额时，正确的处理方法是（）。

A.立即存入银行

B.留作备用金

C.报销给相关部门

D.上交财务总监

2.以下哪项不属于出纳人员的职责范围？（）

A.登记现金日记账

B.编制银行存款余额调节表

C.审核原始凭证的合规性

D.管理固定资产折旧

3.企业收到一张银行承兑汇票，票面金额为50万元，到期日为2027年6月30日。若2026年12月31日企业进行账务处理，该汇票的账面价值应确认为（）。

A.50万元（全额挂账）

B.0元（已到期）

C.25万元（分摊处理）

D.50万元（仅做备查记录）

4.出纳人员在处理银行对账单时，发现企业存款日记账余额为100万元，银行对账单余额为95万元，且存在一笔未达账项（企业已收银行未收），该笔未达账项的金额为（）。

A.5万元（企业账多）

B.5万元（银行账多）

C.0元（双方一致）

D.无法确定

5.企业采用“三单控”（发票、收据、银行流水）管理现金收入时，以下哪项流程存在缺陷？（）

A.收款时要求客户出示发票

B.现金收入当日存入银行

C.直接将收据交会计入账

D.定期核对银行流水与现金收入

6.以下哪种支付方式最不适合大额现金支付？（）

A.支票

B.银行本票

C.现金支票

D.银行转账

7.出纳人员在保管库存现金时，必须遵守的原则是（）。

A.与会计账簿分开存放

B.与有价证券混合存放

C.全部存放在保险柜中

D.部分存放在保险柜，部分放在抽屉

8.企业开具发票时，若发生错误（如金额填写错误），正确的处理方法是（）。

A.直接涂改发票内容

B.注销原发票并重新开具

C.在原发票上盖章说明

D.将发票作废后继续使用

9.出纳人员每月核对银行对账单时，若发现银行已扣收的款项企业未入账，正确的处理步骤是（）。

A.直接忽略该笔记录

B.在银行存款日记账中补充记录

C.等待会计确认后再处理

D.联系银行要求撤销扣款

10.企业采用“备用金制”管理日常零星开支，出纳人员需定期核销备用金时，应（）。

A.直接补足备用金金额

B.要求部门提交详细报销单据

C.无需审核报销单据

D.仅核对金额是否正确

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.出纳人员在处理票据时，需要重点关注的事项包括（）。

A.票据的签发日期是否在有效期内

B.票据金额与实际收款金额是否一致

C.票据背书是否连续

D.票据是否加盖财务专用章

2.企业采用电子银行服务时，出纳人员需履行的职责有（）。

A.设置电子支付密码

B.定期核对电子流水与纸质凭证

C.确保网银U盾安全存放

D.直接授权会计进行大额转账

3.出纳人员在保管有价证券时，应遵守的规定包括（）。

A.与现金分开存放

B.建立有价证券登记台账

C.定期盘点核对数量

D.允许非授权人员接触

4.企业发生现金盘点时，若发现盘盈，可能的原因有（）。

A.收款时多收客户款项

B.现金保管不当被盗

C.原始凭证丢失

D.会计记账错误

5.出纳人员在办理银行存款业务时，需要填制的凭证包括（）。

A.银行存款余额调节表

B.现金支票存根

C.银行询证函回函

D.银行回单

6.企业采用银行承兑汇票结算时，出纳人员需注意的风险包括（）。

A.汇票被伪造

B.汇票到期无法兑付

C.汇票背书不连续

D.汇票丢失无法追偿

7.出纳人员在处理现金报销时，应审核的内容有（）。

A.报销单据的审批手续是否齐全

B.报销金额是否超过预算

C.支付方式是否合规（如是否使用现金）

D.报销发票是否连续编号

8.企业发生银行手续费时，出纳人员需（）。

A.及时取得银行回单

B.在费用报销单上签字确认

C.直接计入当期损益

D.确保手续费金额与银行扣款一致

9.出纳人员在保管印章时，应遵守的规定包括（）。

A.印章与空白支票分开存放

B.专人保管，双人核对

C.严禁私自刻制印章

D.印章使用后需登记备案

10.企业采用备用金制时，出纳人员需（）。

A.定期核对备用金使用情况

B.确保报销单据附有原始凭证

C.直接将备用金补足至原金额

D.审核报销内容是否符合规定

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.出纳人员可以兼任会计的记账工作。（×）

2.企业库存现金限额一般为3-5万元。（×，实际根据行业和规模调整）

3.银行承兑汇票的承兑期限最长为6个月。（√）

4.出纳人员可以直接修改记账凭证上的金额。（×）